Збирання податкових збитків
Що таке збирання податкових збитків?
Збирання податкових збитків – це продаж цінних паперів із збитком, щоб компенсуватизобов’язання щодо податку на прибуток від капіталу.Ця стратегія, як правило, застосовується для обмеження визнання короткострокових приростів капіталу.Короткостроковий приріст капіталу, як правило, оподатковується за вищою федеральною ставкою податку на прибуток, ніж довгостроковий приріст капіталу. Однак метод може також компенсувати довгострокові прибутки від капіталу.
Розуміння збору податкових збитків
Збирання податкових збитків також відоме як “продаж збитків”. Зазвичай ця стратегія реалізується ближче до кінця календарного року, але може відбутися в будь-який час податкового року.
При збиранні податкових збитків продається інвестиція, яка має нереалізовані збитки, дозволяючи отримати кредит під будь-які реалізовані прибутки, що мали місце в портфелі. Актив продається потім замінюється на аналогічний актив для підтримки портфеля розподілу активів і очікуваного рівня дохідності та ризику.
Для багатьох інвесторів збирання податкових збитків є найважливішим інструментом зменшення податків. Хоча збирання податкових збитків не може повернути інвестора на попереднє становище, це може зменшити тяжкість збитків. Наприклад, втрата вартості цінного папера A може бути продана, щоб компенсувати зростання ціни на цінний папір B, усуваючи тим самим зобов’язання щодо податку на приріст капіталу цінного папера B.
Приклад збирання податкових збитків
Припустимо, інвестор отримує дохід, який переводить його до найвищої категорії податку на прибуток від капіталу (більше 434 550 доларів США, якщо вони неодружені; 488 850 доларів США, якщо вони подають заяву спільно).Вони продали інвестиції та реалізували довгостроковий приріст капіталу, який обкладається ставкою податку 20%. Нижче наведені прибутки та збитки портфеля інвестора та торгова діяльність за рік:
Портфоліо:
- Взаємний фонд А: нереалізований прибуток у розмірі 250 000 доларів США, утримується протягом 450 днів
- Взаємний фонд В: нереалізований збиток у розмірі 130 000 доларів США, утримується протягом 635 днів
- Взаємний фонд С: нереалізований збиток у розмірі 100 000 доларів США, утримується протягом 125 днів
Торгова діяльність:
- Взаємний фонд E: Продано, отримано прибуток у 200 000 доларів. Фонд проводився протягом 380 днів
- Взаємний фонд F: Продано, отримано прибуток у розмірі 150 000 доларів. Фонд проводився протягом 150 днів
Без збирання податкових збитків податкове зобов’язання з цієї діяльності становить:
- Податок без збору врожаю = ($ 200 000 x 20%) + ($ 150 000 x 37%) = $ 40 000 + $ 55 500 = $ 95 500
Якби інвестор збирав збитки, продаючи пайові фонди B і C, вони допомогли б компенсувати прибуток, а податкове зобов’язання становило б:
- Податок зі збору врожаю = ((200 000 – 130 000 доларів) x 20%) + ((150 000 – 100 000 доларів) x 37%) = 14 000 доларів + 18 500 доларів = 32 500 доларів