Визначення обліку податкової партії
Що таке облік податкових партій?
Облік податкових партій – це техніка ведення обліку, яка відстежує дати купівлі-продажу, основу собівартості та розмір транзакції для кожного цінного паперу у вашому портфелі, навіть якщо ви здійснюєте більше однієї угоди одним і тим самим цінним папером.
РОЗБИВАННЯ Облік податкової партії
Акції, придбані в рамках однієї операції, для цілей оподаткування називаються лотами. Коли купуються акції того самого цінного паперу, нові позиції створюють додаткові податкові лоти. Податкові лоти – це кілька покупок, здійснених у різні дати за різними цінами. Отже, кожен податковий лот матиме різну основу витрат. Облік податкових лотів – це запис податкових лотів. У ньому реєструються вартість, дата придбання, ціна продажу та дата продажу для кожного цінного паперу, що зберігається в портфелі. Цей метод ведення обліку дозволяє інвестору відстежувати кожен продаж акцій протягом року, щоб він / вона міг приймати стратегічні рішення щодо того, який лот продати, і маючи на увазі, що вид податку на інвестиції, який потрібно сплатити, буде залежати від того, як довго були акції проводиться протягом.
Короткий огляд
Облік податкових партій – це, головним чином, ведення обліку податкових партій.
Наприклад, припустимо, інвестор придбав 100 акцій Netflix у березні 2017 року за 143,25 долара та ще 100 акцій у липні 2017 року за 184,15 доларів. У квітні 2018 року вартість акцій NFLX зросла до $ 331,45. Його перший податковий лот проводився більше року, але останній лот проводився менше. Служба внутрішніх доходів (IRS) обкладає довгостроковий податок на прибуток від капіталу з прибутку, отриманого від продажу цінного папера, що зберігається більше року. Цей податок вигідніший за звичайний податок на прибуток, що застосовується до приросту капіталу на акції, що зберігаються менше року. Якщо інвестор вирішить продати, скажімо, 120 акцій, скільки часу утримувались інвестиції, потрібно зафіксувати. Крім того, він повинен врахувати той факт, що новіші податкові партії матимуть менший приріст капіталу, якщо їх продадуть, що може призвести до нижчого податку, ніж у старого партії.
Якщо він вирішить продати акції з березневого лоту, він буде використовувати метод First-In First-Out (FIFO) з обліку податкового лоту, в якому перші придбані акції є першими проданими акціями. У цьому випадку застосовуватиметься довгостроковий податок на прибуток від капіталу. Продаж 120 акцій означатиме, що його придбання в березні буде продано, а решта 20 акцій надійде з другого лоту. FIFO зазвичай використовується як метод за замовчуванням для тих позицій, які не складаються з багатьох податкових лотів з різними датами придбання або великими розбіжностями в цінах.
Якщо продані акції будуть обрані за липневим лотом, цей вибір буде застосовуватися за методом бухгалтерського обліку Last-In First-Out (LIFO), а реалізований прибуток оподатковуватиметься як звичайний дохід. Якщо він продасть 120 акцій, 100 акцій буде продано з липневого лота, а решта 20 акцій – з березневого лота.
Методи обліку Іншого податок серії включають середню базову вартість, високу вартість, низьку вартість, і податкову ефективні втрати Комбайна методу.
Метою обліку податкових партій є мінімізація чистої теперішньої вартості поточних податків шляхом відстрочки реалізації приросту капіталу та швидшого визнання збитків.