Структурована транзакція
Що таке структурована транзакція?
Структурована транзакція – це серія транзакцій, розбита на більшу суму, щоб уникнути вимог щодо звітності згідно із Законом про банківську таємницю (BSA), який вимагає, щоб фінансові установизвітувалипро всі операції на суму 10 000 доларів США або більше. Через його використання операції з реструктуризації (або розшарування) є червоним знаком можливого відмивання грошей.
Ключові винос
- Структурована транзакція – це більша операція, яка була розбита на менші частини, щоб уникнути Закону про банківську таємницю, який вимагає звітування про всі транзакції, що перевищують 10 000 доларів США.
- Структуровані операції іноді використовуються для незаконних дій, таких як ухилення від сплати податків, відмивання грошей, терористична діяльність та торгівля наркотиками.
- Закон США “Про патріот” надав правоохоронним органам ширші повноваження щодо припинення відмивання грошей терористами, встановивши вимоги щодо звітності щодо будь-яких депозитів, зняття коштів або обміну валют, що перевищує 10 000 доларів США.
Як працює структурована транзакція
Щоб уникнути вимог щодо звітності, які встановлює Закон про банківську таємницю, у 1980-х роках фізичні та юридичні особи почали здійснювати та структурувати операції, які не перевищували межу звітності в 10 000 доларів. Деякі приватні особи та підприємства використовували структуровані операції, якщо не хотіли, щоб уряд знав про їх фінансову діяльність та / або про те, як вони отримували дохід. Наприклад, у випадках відмивання грошей та ухилення від сплати податків регулятори співвідносили ці випадки зі структурованими операціями.
Відмивання грошей – це акт приховування переміщення великих сум грошей, які злочинці часто генерують через незаконну діяльність, таку як торгівля наркотиками або терористична діяльність. Процес відмивання грошей робить такі «брудні» дії виглядають чистими. Конкретні кроки, пов’язані з відмиванням грошей, включають розміщення, розподіл та інтеграцію. Розміщення відноситься до акту введення “брудних грошей” у фінансову систему; шарування – це акт приховування джерела цих коштів за допомогою складних операцій та бухгалтерських хитрощів, а інтеграція стосується акту повторного придбання цих грошей нібито законними способами.
Особливі міркування
Закон США “Про патріот” надав правоохоронним органам ширші повноваження щодо розслідування, звинувачення та притягнення терористів до відповідальності.Закон виник після терактів 11 вересня 2001 року.Федеральні установи використовують судові накази для отримання ділових записів та банківських записів.Основний Розділ III Закону змушує багато фінансових установ реєструвати сукупні операції за участю країн, де відмивання є відомою проблемою.Такі установи встановили методології для ідентифікації та відстеження бенефіціарів таких рахунків, а також осіб, уповноважених спрямовувати кошти через платіжні рахунки.
Хоча кількість транзакцій, що перевищувала 10 000 доларів у 1970-х роках, була відносно низькою, сьогодні кількість транзакцій, що перевищує цю суму, набагато більша.У 2019 фінансовому році було поданопонад 20 мільйонів звітів про валютні операції (CTR). Незважаючи на більшу відповідальність Закону про патріоти, правоохоронним органам та регуляторним органам може бути важко обробляти дані вчасно, щоб їх обробляти та досліджувати.
Регулятори забезпечують, щоб усі платники податків та суб’єкти оподаткування звітували про оподатковуваний прибуток належним чином та законно.Для забезпечення відповідності Закон про банківську таємницю вимагає, щоб фінансові установи фіксували та повідомляли інформацію про операції своїх клієнтів, якщо ці операції передбачають велику суму грошей. CTR – це конкретний звіт, який вимагають регулятори.Фінансові установи повинні подавати їх після того, як депозити, зняття коштів або обмін валюти перевищують 10000 доларів.