Несприятлива дисперсія

Що таке несприятлива дисперсія?

Несприятлива дисперсія – це бухгалтерський термін, який описує випадки, коли фактичні витрати перевищують стандартні або прогнозовані витрати. Несприятлива дисперсія може попередити керівництво про те, що прибуток компанії буде меншим, ніж очікувалося. Чим швидше буде виявлена ​​несприятлива дисперсія, тим швидше увагу може бути спрямовано на вирішення будь-яких проблем.

Розуміння несприятливої ​​дисперсії

Бюджет є прогноз доходів і витрат, в тому числі постійних витрат, а також змінні витрати. Бюджети важливі для корпорацій, оскільки це допомагає їм планувати майбутнє, проектуючи, скільки доходів очікується від продажів. Як результат, компанії можуть планувати, скільки витратити на різні проекти або інвестиції в компанію. 

Компанії складають бюджети продажів, в яких прогнозується, скільки нових клієнтів для нових продуктів та послуг продавці продадуть у найближчі місяці. Звідти компанії можуть визначати прибуток, який буде створений, та витрати, необхідні для здійснення цих продажів та постачання цих продуктів та послуг. Зрештою, компанія може спроектувати свій чистий прибуток або прибуток після віднімання всіх постійних та змінних витрат із загального доходу. Якщо чистий прибуток менше прогнозованого, компанія має несприятливі розбіжності. 

Іншими словами, компанія не отримала стільки прибутку, на який вони сподівалися. Однак несприятлива дисперсія не обов’язково означає, що компанія зазнала збитків. Натомість це просто означає, що чистий прибуток був нижчим від прогнозованих прогнозів на період.

Несприятлива дисперсія може бути наслідком меншого доходу, більших витрат або їх поєднання. Часто несприятлива дисперсія може бути зумовлена ​​комбінацією факторів. Дефіцит може бути частково зумовлений збільшенням змінних витрат, таких як збільшення ціни на сировину, яка йде на виробництво продукту. Несприятлива дисперсія також може бути частково зумовлена ​​зниженням результатів продажів порівняно із прогнозованими цифрами. 

Види несприятливих варіацій

На практиці несприятлива дисперсія може мати будь-яку кількість форм або визначень. У сценаріях бюджетування або фінансового планування та аналізу незаплановані відхилення від плану викликають ті самі управлінські реакції, що і несприятливі відхилення в інших бізнес-додатках. Коли результати бізнесу відхиляються від очікувань – подальший аналіз може по-різному описати відхилення, – але кінцевий результат, як правило, однаковий: справи йшли не за планом.

У сфері фінансів несприятлива дисперсія відноситься до різниці між фактичним досвідом та передбаченим бюджетом досвідом у будь-якій фінансовій категорії, де фактичний результат менш сприятливий, ніж прогнозований результат. Компанії, що публічно торгуються, акції, котирувані на біржах, такі як Нью-Йоркська фондова біржа (NYSE), зазвичай прогнозують прибуток або чистий прибуток щокварталу або щороку. Компанії, які не дотримуються прогнозів щодо своїх доходів, по суті, мають несприятливі розбіжності в межах своєї компанії – будь то через більші витрати, менший дохід або менший обсяг продажів.

Дисперсія в продажах виникає, коли прогнозовані обсяги продажів товару чи послуги не відповідають меті чи прогнозованим показникам. Можливо, компанія не найняла достатньо торгового персоналу, щоб залучити прогнозовану кількість нових клієнтів. Керівна команда могла б проаналізувати, чи слід залучати тимчасових працівників, щоб допомогти збільшити зусилля з продажу. Керівництво може також запропонувати продавцям фінансові стимули на основі цільових показників або створити більш надійні маркетингові кампанії, щоб викликати галас на ринку для свого товару чи послуги.

У виробництві стандартна вартість готової продукції обчислюється додаванням стандартних витрат на прямий матеріал, пряму працю та прямі накладні витрати, які є прямими витратами, пов’язаними з виробництвом. Несприятлива дисперсія є протилежною сприятливій дисперсії, коли фактичні витрати менше стандартних витрат. Зростання витрат на прямі матеріали або неефективні операції на виробництві можуть бути причиною несприятливих розбіжностей у виробництві.

Причини несприятливих варіацій

Несприятливі розбіжності можуть виникнути внаслідок змін економічних умов, таких як зниження економічного зростання, зниження споживчих витрат або спад, що призводить до зростання безробіття. Ринкові умови також можуть змінюватися, наприклад, поява нових конкурентів на ринку з новими товарами та послугами. Компанії також можуть постраждати від нижчих доходів і продажів, якщо нові технологічні досягнення роблять їх продукцію застарілою або застарілою.

Дуже важливо, щоб керівна команда компанії проаналізувала несприятливу дисперсію та визначила причину. Після встановлення причини компанія може внести необхідні зміни та повернутися до цілі зі своїм планом.

Приклад несприятливої ​​дисперсії

Наприклад, припустимо, що продажі компанії були в бюджеті, щоб бути 200 000 $ за період. Однак компанія принесла лише 180 000 доларів США продажів. Несприятлива дисперсія складе 20 000 доларів США, або 10%.

Подібним чином, якщо прогнозується, що витрати становитимуть 200 000 доларів США за цей період, а насправді становитимуть 250 000 доларів США, буде несприятлива дисперсія в 50 000 доларів США, або 25%.