Правило прання
Що таке правило миття-продажу?
Змив продаж правило є Служба внутрішніх доходів (IRS) регулюванням,яке перешкоджає платнику податків приймати податкові відрахування з цінних паперів,проданих в промивної продажу.Правило визначає продаж, що відбувається, коли фізична особа продає або торгує цінним папером із збитком і протягом 30 днів до або після цього продажу купує “по суті ідентичні” акції чи цінні папери, або купує контракт або можливість зробити так.Розпродаж також здійснюється, якщо фізична особа продає цінний папір, а чоловік / дружина особи або компанія, підконтрольна цій особі, купує істотно еквівалентний цінний папір.
Ключові винос
- Промивний продаж відбувається, коли інвестор продає або торгує цінним папером із збитком, а протягом 30 днів до або після цього купує інший, який є істотно подібним.
- Це також трапляється, якщо особа продає цінні папери збитково, а їх чоловік / дружина або компанія, яку вони контролюють, купує суттєво подібний цінний папір протягом 30 днів.
- Правило митного продажу заважає платникам податків вирахуватизбитки відкапіталу при продажу проти приросту капіталу.
Розуміння правила миття-продажу
Метою правила митного продажу є запобігання платникам податків вимагати штучних збитків.І навпаки, якби платник податків реєстрував прибуток, продаючи цінні папери, і протягом 30 днів він повинен був придбати ідентичні цінні папери, що замінюють, надходження від цієї операції все одно оподатковуватимуться.Продаж опціонів (які кількісно визначаються так само, як і акції) з втратою та повторним придбанням однакових опціонів протягом 30-денного періоду, також підпадає під умови правила митного продажу.Отже, термін розпродажу фактично становить 61 день, що складається з 30 днів до 30 днів після дати продажу.
Відповідно до “Постанови про доходи 2008-5”,операції IRA також можуть ініціювати правило митногопродажу.Коли акції продаються на непенсійному рахунку і фактично ідентичні акції купуються в ІРА протягом 30 днів, інвестор не може вимагати податкових збитків від продажу, а база в ІРА фізичної особи не збільшується.
Приклад правила миття-продажу
Наприклад, ви купуєте 100 акцій технологічних акцій XYZ 1 листопада за 10000 доларів. 15 грудня вартість 100 акцій знизилась до 7000 доларів, тож ви продаєте всю позицію, щоб реалізувати збитки в розмірі 3000 доларів для цілей зниження податків. 27 грудня того ж року ви знову викуповуєте 100 акцій технологічної акції XYZ, щоб відновити свою позицію в цій акції. Початкові збитки не можна вважати податковими збитками, оскільки цінні папери були викуплені протягом обмеженого інтервалу часу.
Короткий огляд
Метою правила миття є запобігання інвесторам зловживати продажем миття, щоб максимізувати податкові пільги.
Що становить розпродаж
Акції або цінні папери однієї компанії, як правило, не вважаються Податковою службою істотно однаковими з акціями іншої.Окрім того, облігації та привілейовані акції компанії також зазвичай не вважаються по суті ідентичними звичайним акціям компанії.Однак існують обставини, при яких привілейований запас, наприклад, можна вважати по суті ідентичним звичайному.Це могло б статися, якщо привілейовані акції можуть бути конвертовані в звичайні акції без будь-яких обмежень, мають ті самі права голосу, що і звичайні акції, і торгуються за ціною, близькою до коефіцієнта конверсії.
Якщо IRS забороняє збитки через правило митного продажу, платник податку повинен додати збиток до вартості нового запасу, що стає основою витрат для нового запасу.
Наприклад, розглянемо справу інвестора, який придбав 100 акцій Microsoft за 33 долари, продав акції за 30 доларів і протягом 30 днів придбав 100 акцій за 32 долари. У цьому випадку, хоча податкова служба не дозволить втратити 300 доларів США через правило миття, вона може бути додана до вартості нової покупки в 3200 доларів. Таким чином, нова база витрат стає 3500 доларів за 100 акцій, придбаних вдруге, або 35 доларів за акцію.
Залишатися на ринку під час очікування
Однак є кілька простих прийомів, якими ви можете утримати себе на ринку, поки не закінчиться період миття. Використовуючи наведений вище приклад вигаданої компанії, якщо ви продали свої 100 акцій технічних акцій XYZ 15 грудня, ви можете придбати фондовий біржовий фонд (ETF) або технічний взаємний фонд, щоб зберегти подібну позицію в технологічному секторі, хоча це Стратегія не повністю відтворює початкову позицію. Після закінчення 30-денного періоду продайте фонд або ETF, а потім викупіть свої акції XYZ, якщо ви цього забажаєте. Звичайно, початкові запаси можна викупити до кінця 30-денного періоду, але податкові відрахування не здійснюватимуться.
Питання що часто задаються
Що таке правило миття-продажу?
Як випливає з назви, Правило продажу-миття – це правило IRS, що стосується так званих “розпродажів”. Ці типи транзакцій – це операції, при яких трейдер продає цінний папір з метою реалізації податкової втрати, аби незабаром придбати істотно ідентичний цінний папір. З точки зору Податкової служби, ці види продажів миття – це спроби обійти податкове законодавство або маніпулювати ними. Правило митного продажу має на меті усунути цю лазівку, унеможливлюючи трейдерам вимагати податкових відрахувань за ці види операцій.
Як я можу уникнути порушення правила миття?
Правило миття-продажу зазначає, що якщо інвестиція продається із збитком, а потім викуповується протягом 30 днів, первісна втрата не може бути витребувана для цілей оподаткування. Для того, щоб дотриматися правила “Митного продажу”, інвестори повинні почекати принаймні 31 день, перш ніж викупити ту саму інвестицію. Важливо зазначити, що інвестори повинні зауважити, що навіть якщо цінні папери, які вони викуповують, не ідентичні тим, які вони продали, вони можуть вважатися „по суті ідентичними”, якщо ці цінні папери досить схожі. Якщо ви сумніваєтесь, інвестори, які бажають дотримуватися Правила продажу, повинні проконсультуватися з відповідним податковим консультантом або іншим кваліфікованим фахівцем.
Як я можу дізнатись, чи цінний папір “по суті ідентичний”?
На жаль, IRS не надає конкретних вказівок щодо того, як дізнатись, чи є певна безпека “по суті ідентичною” іншій. Тому інвестори повинні покладатися на власні судження та поради професіоналів. У деяких випадках відповідь може бути очевидною: продаж акцій однієї компанії, а потім придбання акцій цієї ж компанії протягом 30 днів з моменту продажу, природно, порушило б правило миття-продажу. З іншого боку, інші операції можуть бути менш чіткими, наприклад, коли інвестор купує та продає різні класи акцій у тієї самої корпорації-емітента, або коли вони продають звичайні акції, але викуповують привілейовані акції.