Покрита безпека

Що таке захищена безпека?

Покриті цінні папери – це цінні папери, на які поширюються федеральні винятки з державних обмежень та правил. Більшість акцій, що торгуються в США, є покритими цінними паперами.

Закон про національної Удосконалення ринку цінних паперів, який замінює державні постанови, говорить, що представляє собою криту безпеки, який також називають «федеральної критої безпеки.»

Цінні папери, що охоплюються, були розроблені для стандартизації норм безпеки та подання заявок у США, а не для того, щоб змушувати окремі компанії реєструватись, подавати документи та відповідати різним державним правилам. Витрати на дотримання вимог дуже різняться залежно від держави. За даними Комісії з цінних паперів та бірж (SEC), вони складають лише 100 дол. США та 0,1% від вартості цінних паперів, проданих у Техасі, до простої плати в 1000 доларів для тих, що пропонуються у Флориді.

Розуміння захищених цінних паперів

Закон застосовується до цінних паперів, котируваних на публічних біржах, таких як Нью-Йоркська фондова біржа, Американська фондова біржа та Національний ринок Nasdaq, або будь-яка національна біржа зі схожими стандартами лістингу. Акції, що торгуються на певних рівнях Тихоокеанської біржі, Філадельфійської фондової біржі та Чиказької фондової біржі, класифікуються як покриті цінні папери, як і опціони, котирувані на Міжнародній біржі цінних паперів.

До покритих цінних паперів також належать цінні папери, випущені інвестиційною компанією, яка зареєстрована або подала заяву про реєстрацію відповідно до  Закону про інвестиційну компанію 1940 року. Призначення захищених цінних паперів поширюється на продаж цих цінних паперів кваліфікованим покупцям, як визначено SEC.

За типом цінного папера визначення включає акції корпорації, включаючи  американські депозитарні розписки, придбані 1 січня 2011 року або після цієї дати, або будь-який тип цінного папера, придбаний за допомогою  плану реінвестування дивідендів  1 січня 2012 року або пізніше. Він включає два класи облігацій, деривативів та опціонів: менш складні сорти, придбані 1 січня 2014 року або пізніше, та складні типи, придбані 1 січня 2016 року або пізніше.

Податковий режим

Брокери повинні розкривати Службі внутрішніх доходів скориговану основу витрат покритих цінних паперів під час їх продажу. Про це слід повідомляти у  формі 1099-B. Платники податків, які продають покриті цінні папери, також повинні звітувати про операції зі своїми податковими деклараціями.

Діють інші критерії. Акції компанії, придбані починаючи з 2011 року, а також акції в планах реінвестування дивідендів та акції взаємних фондів, придбані в 2012 році та пізніше, визначені захищеними цінними паперами. Це означає, що багато облігацій, купюр, товарів та опціонів, придбаних з 2013 року, також класифікуються як покриті цінні папери. Цінні папери, придбані до цих дат, є  непокритими цінними паперами  , основи коригованої вартості яких не повідомляються при їх продажу.

Якщо покриті цінні папери та не покриті цінні папери знаходяться в межах одного інвестиційного рахунку, вони будуть розглядатися окремо для цілей оподаткування.