Фінансова енциклопедія

Непокрита безпека

Що таке непокритий цінний папір?

Непокритий цінний папір – це позначення SEC, згідно з яким база витрат на цінні папери, які є малими та мають обмежений обсяг, не може повідомлятися до IRS.Відкоригована база вартості непокритих цінних паперів повідомляється лише платнику податків, а не IRS.

Ключові винос

  • Непокритий цінний папір – це позначення SEC, згідно з яким база витрат на цінні папери, які є малими та мають обмежений обсяг, не може повідомлятися в IRS
  • Інвестиційний цінний папір, придбаний у 2011 році, але переданий того ж року на DRIP, який використовує метод середніх витрат для розрахунку основи витрат, є непокритою ціною. 
  • Запаси вважаються непокритими, якщо їх продають іноземні посередники та іноземці (тобто особи, які відсутні у країні принаймні 183 дні календарного року).
  • Інвестиційні продажі також поділяються на покриті та не покриті цінні папери за формою 8949.

Що таке захищена безпека?

У 2008 р. Конгрес ухвалив законодавство, згідно з яким брокери повинні звітувати про кориговану основу витрат на цінні папери та пайові фонди як інвесторам, так і Службі внутрішніх доходів (IRS), починаючи з 2011 року.  Починаючи з 2011 р. повідомляється через форму 1099-B, яка вказує, чи є гарантованим цінним папером і повідомляється у формі 1099-B.  Критий цінний папір визначається як:

  1. Будь-які акції в корпорації, включаючи американські депозитарні розписки (ADR), придбані 1 січня 2011 р. Або пізніше
  2. Взаємні фонди, придбані 1 січня 2012 року або пізніше
  3. Акції або ADR, придбані за допомогою плану реінвестування дивідендів (DRIP) 1 січня 2012 року або пізніше
  4. Менш складні облігації, деривативи та опціони, придбані 1 січня 2014 року або пізніше
  5. Складніші облігації, деривативи та опціони, придбані 1 січня 2016 року або пізніше

Розуміння непокритої безпеки

Непокриті цінні папери стосуються будь-яких інвестицій, придбаних до дати набрання чинності, зазначеної вище.Детальна база витрат після продажу непокритого цінного папера брокер не зобов’язана повідомляти IRS.Однак валові доходи або вартість викупу від продажу все ще можуть повідомлятися в ДФС.Незважаючи на те, що брокер як і раніше звітуватиме про основу витрат інвестору чи платнику податків, інвестор сам повинен повідомити цю інформацію в Податкову службу через Додаток D за формою 1040 щодо проданих акцій, покритих чи не покритих.Навіть якщо платник податків не отримує звіту про основу витрат, він все одно повинен повідомити свою податкову податкову звітність про свою скориговану вартість.

Короткий огляд

Податкова служба вважає цінні папери непокритими, якщо вони були придбані корпоративною діяльністю та якщо їх вартість визначається іншими непокритими цінними паперами.

Корпоративні заходи, такі,як дроблення акцій, дивіденди поакціях, а такожпогашення, якправило,призводять до додаткової емісії акцій для інвестора.Додаткові акції будуть класифіковані як не покриті, якщо вони були отримані через не покриті акції.  Наприклад, особа, яка придбала 100 акцій компанії в 2010 році, яка розділила три на одного в 2013 році, отримає додаткові 200 акцій. Незважаючи на те, що 200 акцій були придбані після 2011 року, вони вважаються не покритими, оскільки вони були розділені від акцій, придбаних до 2011 року.

План реінвестування дивідендів (DRIP) дозволяє інвестору реінвестувати свої дивіденди на додаткові акції тієї ж компанії.  Інвестиційний цінний папір, який був придбаний у 2011 році, але переданий того ж року на DRIP, який використовує метод середньої вартості для розрахунку базисної вартості активу, є непокритою ціною.Але якщо передача відбулася після 2011 року, вона залишатиметься забезпеченою гарантією.

Інвестиційні продажі поділяються на покриті та не покриті цінні папери за формою 8949. Операції з не покритими цінними паперами, про які не повідомляється за формою 1099-B, подаються за формою 8949, де код C використовується для короткострокових запасів, а код F для довгострокових термінові холдинги.