Податки на смерть

Що таке податки на смерть?

Податки на смерть – це податки, які федеральний та / або уряд штату вводить на чиєсь маєток після їх смерті.Ці податки справляються з бенефіціара, який отримує майно за заповітом померлого, або маєток, який сплачує податок до передачі спадкового майна.

Податки на смерть також називають митами на смерть, податком на майно або податком на спадщину.

Розуміння податків на смерть

Податок на смерть може бути будь-яким податком, який стягується на передачу майна після чиєїсь смерті.  Термін “податок на смерть” набув популярності в 1990-х роках і використовувався для опису податків намайно та спадщину тими, хто хоче скасувати податки.З податком на спадщину майно померлого сплачує податок до передачі активів бенефіціару.  З податком на спадщину платить особа, яка успадкувала активи.

Податок на нерухомість, що стягується федеральним урядом та деякими урядами штатів, базується на вартості майна та активів на момент смерті власника.Станом на 2018 рік федеральний податок на нерухомість становить до 40% від суми спадщини.  Дванадцять штатів вводять податок на державну нерухомість, окремий від податку федерального уряду.Це штати Коннектикут, Гаваї, Іллінойс, Мен, Меріленд, Массачусетс, Міннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт та Вашингтон.

Федеральний уряд не вводить податок на спадщину, але кілька штатів – Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсільванія.Однак у всіх цих штатах майно, що переходить до життя подружжю, звільняється від податків на спадщину.  У деяких випадках Небраска та Пенсільванія обкладають податками майно, яке передається дитині чи онуку.6

Більшість людей в кінцевому підсумку не платять податок на смерть, оскільки це стосується лише кількох людей.Наприклад, федеральний податковий закон 2018 року застосовує податок на нерухоме майно до будь-якої суми, що перевищує 10 мільйонів доларів,8,  яка при індексації на інфляцію дозволяє особам передати 11,18 мільйона доларів (22,36 мільйона доларів для пар), не сплачуючи ні копійки податку.  Наприклад, припустимо, що фізична особа залишає своїм дітям 11,8 мільйона доларів США (з урахуванням інфляції) безіменних активів. Сума, що перевищує федеральний рівень, тобто 11,8 млн. Доларів – 11,2 млн. Доларів = 1,02 млн. Доларів, підлягатиме оподаткуванню податком на нерухомість. Отже, маєток матиме зобов’язання щодо податку на смерть у розмірі 40% x 1,02 млн. Доларів = 408 000 доларів. Поки маєток спадкоємця оцінюється менше, ніж передбачена сума звільнення за рік смерті, маєток не буде винен федеральним податком на нерухомість.

Єдиний податковий кредит має певну кількість,яку людина може подарунок в протягом свого життя,перш ніж будь -які податки смерті або дарування застосовуються.Податковий кредит об’єднує як податок на подарунок, так і майно в одну податкову систему, яка зменшує податковий рахунок фізичної особи або маєтку, долар до долара.Оскільки деякі люди воліють використовувати уніфіковані податкові кредити для економії податків на майно після їх смерті, єдиний податковий кредит не може використовуватися для зменшення податку на подарунки ще за життя, а може використовуватися на суму спадщини, заповіданої бенефіціарам після смерті.

Іншим положенням, яке доступне для зменшення податку на смерть, є необмежений відрахування у шлюбі, що дозволяє особі передати необмежену суму активів своєму чоловікові / дружині в будь-який час, включаючи смерть передавача, вільний від оподаткування.  Положення скасовує як федеральний податок намайно, так і податок на передачу майна між подружжям, фактично розглядаючи їх як одну економічну одиницю.Передача подружжю, що вижили, стає можливим шляхом необмеженого вирахування податку на майно та подарунки, що відкладає передачу податків на майно, успадковане один від одного, до смерті другого з подружжя.  Іншими словами, необмежений відрахування подружжя дозволяє подружнім парам відкласти сплату податку на майно після смерті першого з подружжя, оскільки після смерті вижилого подружжя все майно в маєтку, що перевищує відповідну суму вилучення, буде включено до оподатковуване майно, якщо активи не будуть використані або передані за життя вцілілого подружжя.