Відстрочена компенсація

28.04.2021

Що таке відстрочена компенсація?

Відстрочена компенсація – це частина компенсації працівника, яка відкладається для виплати пізніше. У більшості випадків податки з цього доходу відкладаються до моменту його виплати. Форми відстроченої компенсації включають пенсійні плани, пенсійні плани та плани виплат акцій.

Ключові винос

Плани відстрочених компенсацій – це стимул, який роботодавці використовують для утримання ключових працівників.
Відстрочена компенсація може бути структурована як як кваліфікована, так і некваліфікована.
Привабливість відстроченої компенсації залежить від особистого податкового стану працівника.
Ці плани найкраще підходять для людей із високим рівнем доходу.
Основний ризик відстроченої компенсації полягає в тому, що, якщо компанія збанкрутує, ви можете втратити все, закладене в план.

Як працює відстрочена компенсація

Працівник може вибрати відстрочену компенсацію, оскільки вона пропонує потенційні податкові пільги. У більшості випадків податок на прибуток відкладається до виплати компенсації, як правило, коли працівник виходить на пенсію. Якщо працівник очікує, що в нижньому податковому кронштейні після виходу на пенсії, ніж коли вони спочатку отримали компенсацію, вони мають можливість зменшити свій податковий тягар.

Roth 401 (k) s – це виняток, який вимагає від працівника сплати податків з доходу, коли він зароблений. Однак вони можуть бути кращими для працівників, які очікують, що після виходу на пенсію опиняться у вищій податковій системі, і тому воліють сплачувати податки у своїй нинішній нижчій групі. Існує набагато більше факторів, які впливають на це рішення, наприклад, зміни до закону. У 2019 році найвища федеральна ставка податку становила 37% – майже вдвічі менше, ніж у 1975 році. Інвестори повинні проконсультуватися з фінансовим радником перед тим, як приймати рішення на основі податкових міркувань.

Види відстроченої компенсації

Існує дві широкі категорії відстроченої компенсації: кваліфікована та некваліфікована. Вони суттєво відрізняються за своїм юридичним ставленням та, з точки зору роботодавця, метою, якій вони служать. Відстрочена компенсація часто використовується для позначення некваліфікованих планів, але термін технічно охоплює обидва.

Кваліфіковані плани відстрочки компенсації

Кваліфіковані відстрочені плани компенсацій – це пенсійні плани, що регулюються Законом про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA), включаючи 401 (k) та 403 (b) плани. Компанія, яка має такий план, повинна запропонувати його всім працівникам, але не незалежним підрядникам. Кваліфікуюча відстрочена компенсація враховується виключно на користь її одержувачів, тобто кредитори не можуть отримати доступ до коштів, якщо компанія не виплатить свої борги. Внесок у ці плани обмежений законом.

Некваліфіковані плани відшкодування відстрочок

Плани некваліфікованої відстроченої компенсації (NQDC), також відомі як плани 409 (а) та ” золоті наручники “, надають роботодавцям спосіб залучити та утримати особливо цінних працівників, оскільки вони не повинні пропонуватися всім працівникам і мають відсутність обмежень на внески.

Крім того, незалежні підрядники можуть брати участь у планах NQDC. Для деяких компаній вони пропонують спосіб найму дорогих талантів без необхідності негайно виплачувати повну компенсацію, тобто вони можуть відкласти фінансування цих зобов’язань. Однак такий підхід може бути азартною грою.

Особливі міркування

NQDC – це договірні угоди між роботодавцями та працівниками, тому, хоча їх можливості обмежуються законами та нормативними актами, вони є більш гнучкими, ніж кваліфіковані плани. Наприклад, NQDC може містити речення про неконкуренцію.

Компенсація, як правило, виплачується, коли працівник виходить на пенсію, хоча виплата може також розпочатися на визначену дату, при зміні власника компанії або через інвалідність, смерть або (суворо визначену) надзвичайну ситуацію. Залежно від умов контракту, компанія може зберегти відстрочену компенсацію, якщо працівник звільнений, дефектує перед конкурентом або позбавляє вигоди іншим чином. Дочасне розповсюдження планів NQDC спричиняє великі штрафи IRS.

З точки зору працівника, плани NQDC пропонують можливість зменшення податкового навантаження та спосіб заощадити на пенсії. Через обмеження внесків керівники, які отримують високу винагороду, можуть інвестувати лише незначні частини свого доходу в кваліфіковані плани; Плани NQDC не мають цього недоліку.

З іншого боку, існує ризик того, що, якщо компанія збанкрутує, кредитори захоплять кошти для планів NQDC, оскільки вони не мають тих самих засобів захисту, які мають кваліфіковані плани. Це може зробити НКДК ризикованим варіантом для працівників, розподіл яких розпочинається роками, або компанії яких перебувають у слабкому фінансовому становищі.

NQDC приймають різні форми, включаючи акції або опціони, відстрочені накопичувальні плани та додаткові пенсійні плани виконавчої влади (SERP), інакше відомі як “плани головних уборів”.

Короткий огляд

Під час відстрочки працівник сплачує податки на соціальне страхування та Medicare з відстрочених доходів, як і з решти своїх доходів, але не повинен сплачувати податок на прибуток з відстроченої компенсації, поки кошти фактично не отримають.

Переваги та недоліки відстроченої компенсації

Плани відстрочених компенсацій найкраще підходять тим, хто отримує високі доходи, які хочуть прибрати кошти на пенсію. Подібно до планів 401 (k) або IRA, гроші в цих планах зростають з відстрочкою оподаткування, і внески можуть бути вирахувані з оподатковуваного доходу в поточному періоді. На відміну від 401 (k) s або IRA, для відстроченого плану компенсації немає обмежень, тому ви можете відкласти до всіх своїх річних премій, наприклад, як пенсійний дохід.

Однак є деякі недоліки. На відміну від 401 (k), з відстроченим планом компенсації ви фактично є кредитором компанії, позичаючи їм гроші, які ви відклали. Якщо компанія оголосить банкрутство в майбутньому, ви можете втратити частину або всі ці гроші. Навіть якщо компанія залишається надійною, ваші гроші часто замикаються до виходу на пенсію, а це означає, що ви не можете отримати до них доступ.

Залежно від структури плану, ви також можете виявити дуже обмежені можливості інвестування, наприклад, він може включати лише акції компанії. На відміну від плану 401 (k), коли кошти надходять із відстроченого плану компенсації, вони не можуть бути переведені на рахунок ІРА. Також не можна позичати відстрочені компенсаційні кошти.

Плюси

Без обмежень внеску
Зростання податкових активів
Зниження податку за поточний період

Мінуси

Може втратити гроші, якщо компанія збанкрутує
Неліквід
Призначений лише для високодохідних
Немає можливості позичати проти

Питання що часто задаються

Чи є відстрочена компенсація гарною ідеєю?

Все залежить. Для більшості працівників економія на пенсію за допомогою 401 (k) компанії є найбільш доцільною. Однак працівники з високим рівнем доходу можуть захотіти відкласти більшу суму свого доходу на пенсію без обмежень, встановлених 401 (k) або IRA.

Які переваги відкладеного плану компенсації?

Окрім відсутності обмежень на внески, ці плани пропонують відстрочене зростання податків та податкову знижку за період, коли вносяться внески. Це означає, що якщо ви вийдете на пенсію з нижчим рівнем оподаткування або в країні, яка не обкладає податок на прибуток, ви можете отримати велику вигоду в майбутньому.

Яка різниця між 401 (k) та відстроченим планом компенсації?

Як результат, відстрочені плани компенсації є більш неформальними та менш безпечними, ніж плани 401 (k). Плани 401 (k) високо регламентовані і фінансуються роботодавцем. Відстрочена компенсація – це просто план, при якому працівник відкладає прийняття частини своєї компенсації до певної майбутньої дати. Фінансові радники зазвичай пропонують використовувати план відстроченої компенсації лише після того, як внесли максимально можливий внесок у план 401 (k) – і лише в тому випадку, якщо компанія, в якій працює фізична особа, вважається дуже фінансово надійною.

Як виплачується відстрочена компенсація?

Дата розподілу, яка може бути на пенсії або через певну кількість років, повинна бути визначена під час створення плану і не може бути змінена. Як правило, працівникові вигідно відстрочити компенсацію, щоб уникнути розподілу всіх відстрочених доходів одночасно, оскільки це, як правило, призводить до того, що працівник отримує достатньо грошей, щоб поставити їх у найвищий можливий податковий ряд на той рік. Зверніть увагу, що розподіли не можна включити до кваліфікованого пенсійного плану.

Як відстрочена компенсація впливає на ваші податки?

Ті, хто робить внески до плану, отримують податкову знижку в цьому році, що також може допомогти уникнути альтернативного мінімального податку (AMT). Потім кошти зростають з відстрочкою оподаткування, доки не буде здійснено зняття коштів на пенсію. Якщо ви виходите на пенсію за нижчим рівнем оподаткування чи юрисдикцією з меншим податком, ви отримаєте вигоду з відстрочки сплати податків після виходу на пенсію.