Закон про примирення економічного зростання та податкових пільг 2001 року (EGTRRA)

Що таке EGTRRA?

Закон про економічне зростання та звільнення від податків від 2001 року (EGTRRA) – це американський податковий закон, підписаний президентом Джорджем Бушем, який вніс суттєві зміни до правил пенсійного плану та загальних ставок податків. Закон був прийнятий із припиненням дії до кінця 2010 року, але був продовжений і широко відомий сьогодні як зниження податків Буша.

Розуміння EGTRRA

Закон про економічне зростання та звільнення від податків від 2001 р. (EGTRRA) – це широкий пакет податкової реформи США, який знизив норми податку на прибуток, запровадив нові обмеження податку на майно, дозволив підвищити внески в ІРА та створив нову пенсію, яку фінансує роботодавець плани. Зміни до пенсійних планів включали можливість людей старше 50 років робити більші внески, щоб допомогти їм створити пенсійний баланс. Закон також переглянув таблиці тривалості життя, що використовуються для визначення віку виходу на пенсію.

З прийняттям EGTRRA народилися два нові пенсійні накопичувальні плани. Першим був Sidecar IRA, який є Roth IRA,  прикріплений до пенсійного плану, що фінансується роботодавцем. Цей новий план дозволяє працівникові скористатися різним податковим режимом, одночасно об’єднуючи свої пенсійні інвестиції з планом роботодавця. Іншим важливим новим планом був Roth 401 (k) та відповідний Roth 403 (b) для певних державних службовців та службовців неурядових організацій. Цей новий пенсійний план, що фінансується роботодавцем, аналогічно дозволяє отримати доступ до рахунку зі схожими пільгами, як традиційний ІРА Roth, але в структурі плану, який фінансується роботодавцем.

EGTRRA також вимагала від адміністраторів пенсійного плану приймати мимовільні виплати з 401 (k) рахунків в IRA за замовчуванням. Це допомогло роботодавцям очистити свої книги від малоактивних невеликих рахунків, залишених колишніми працівниками, які не відповідали на неодноразові прохання про те, куди перерахувати залишки коштів на пенсійних рахунках.

Ще однією зміною, спричиненою EGTRRA, стала здатність зацікавлених сторін S Corporation брати позики під пенсійні плани своїх компаній.

Суперечка навколо EGTRRA

Суперечки щодо впливу EGTRRA тривають і донині. Здебільшого прийняте з огляду на припинення дії, яке мало набрати чинності в 2010 році, замість цього нові зниження податків були продовжені в 2010 році. Потім у 2018 році під адміністрацією Трампа було підписано додаткове скорочення податків, незважаючи на той факт, що Бюджетна служба Конгресу оцінила до кінця 2018 року борг США складе понад 21 трильйон доларів.

EGTRRA була прийнята в червні 2001 року, коли США мали профіцит бюджету і незадовго до руйнівних нападів на США 11 вересня. Незабаром після нападів 11 вересня країна перебувала в рецесії і брала участь у двох війнах, одна в Іраці та друга в Афганістані. Витрат на ці війни, плюс витрати на нові ініціативи з питань національної безпеки, напередодні Великої рецесії 2008 року, не можна було побачити на момент першого прийняття EGTTRA.

Обставини, пов’язані з його продовженням у 2010 році, були вкрай політичними. Зростання боргу було головним занепокоєнням ВР, партії, яка проштовхнула початкове законодавство, і на той час на посаді був президент Демократичної Республіки, президент Обама, якого широко критикували за прийняття TARP, який забезпечив широку ліквідність після ринкові потрясіння 2008 та 2009 рр. У 2010 р. Велика рецесія була лише двома роками у задньому дзеркалі, а світова економіка лише трохи хиталася вперед із вперто низькою інфляцією. Саме на тлі важких часів у всьому світі було прийнято рішення про розширення EGTRRA.