Закон про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA)
Що таке Закон про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA)?
Закон про захист доходів від виходу на пенсію (ERISA) 1974 року захищає пенсійні активи працівників у США, впроваджуючи правила, яких повинні дотримуватися кваліфіковані плани, щоб забезпечити, щоб довірені особи плану не зловживали активами плану. ERISA також охоплює деякі непенсійні рахунки, такі як плани здоров’я працівників.
Відповідно до ERISA, плани повинні регулярно та безкоштовно надавати учасникам інформацію про особливості та фінансування плану. Виплати працівникам адміністрації безпеки (EBSA), підрозділ в Департаменті праці (DOL), контролює і забезпечує дотримання положень Еріз.
Ключові винос
- Закон про безпеку доходів від виходу на пенсію (ERISA) запроваджує правила та норми, що запобігають довіреним особам пенсійного плану зловживати активами плану.
- ERISA також встановлює мінімальні стандарти участі, отримання права, нарахування виплат та фінансування пенсійних планів.
- ERISA надає учасникам пенсійного плану право подавати позов про виплати та порушення довірчого мита.
Розуміння Закону про забезпечення доходів від виходу на пенсію (ERISA)
Більшість пенсійних планів, що фінансуються роботодавцями, як з визначеними виплатами, так і з внесками, охоплюються ERISA.Поширені приклади включають плани 401 (k), пенсії,плани відстрочки компенсації та плани розподілу прибутку.Приклади не пенсійних планів роботодавців, які підпадають під дію ERISA, включаютьплани організації охорони здоров’я (HMO), гнучкі рахунки витрат (FSA), страхування на випадок інвалідності та страхування життя.
ERISA вимагає підзвітності довірених осіб плану.Як правило, фідуціар визначається як будь-хто, хто здійснює дискреційні повноваження або контроль над управлінням або активами плану, включаючи кожного, хто надає план інвестиційних консультацій.Довірені особи, які не дотримуються принципів поведінки, можуть нести відповідальність за відновлення збитків за планом.Крім того, ERISA розглядає довірчі положення та забороняє зловживання активами через ці положення.
ERISA також встановлює мінімальні стандарти участі, отримання прав, нарахування виплат та фінансування.Закон визначає, скільки часу від людини може вимагатись роботи, перш ніж вона матиме право брати участь у програмі, накопичувати пільги та мати невідступне право на ці пільги.Він також встановлює детальні правила фінансування, які вимагають від спонсорів пенсійного плану забезпечити відповідне фінансування для плану.
Окрім інформування учасників про їх права, ERISA також надає учасникам право подавати позов про вигоди та порушення довірчого обов’язку.Щоб учасники не втрачали свої пенсійні внески, якщо пенсійний план із визначеними виплатами припиняється, ERISA гарантує виплату певних виплат через федеральну фракційну корпорацію, відому як Корпорація гарантування пенсійних виплат (PBGC).
Короткий огляд
Не кожен пенсійний планпідпорядковується умовам ERISA. ERISA не охоплює ІРА чи плани, створені та підтримувані державними структурами та церквами.Подібним чином, якщо компанія створює план за межами США для своїх іноземних службовців-нерезидентів, ERISA не керує цим планом.
Історія ERISA
ERISA було прийнято для усунення порушень в адмініструванні деяких великих пенсійних планів.Ці проблеми наголосили на відсутності захисту працівників.Наприклад, коли Studebaker-Packard закрила свою фабрику в штаті Індіана в 1963 році, понад 4000 робітників втратили частину або всі свої пенсійні виплати, оскільки цей план був недофінансований.
В іншому гучному інциденті, який стався в 1960-х роках, Пенсійний фонд Центральних штатів Teamsters, який мав досить колоритну історію, включаючи сумнівні позики казино в Лас-Вегасі, поставив перед громадськістю проблему фідуціарних зловживань, пов’язаних з пенсійними рахунками.
Короткий огляд
Загалом пенсійні рахунки, які відповідають вимогам ERISA, захищені від кредиторів, процедур банкрутства та цивільних позовів.Якщо ваш роботодавець оголосить банкрутство, ваші пенсійні заощадження не піддаються ризику.Крім того, кредитори, яким ви заборгували гроші, не можуть пред’явити вимоги до коштів, що перебувають на вашому пенсійному рахунку.
Особливі міркування
Складні правила ERISA стримують деяких власників малого бізнесу від створення пенсійних рахунків для своїх працівників.Щоб дозволити цим компаніям уникнути деяких заплутаних норм, є альтернативи.Наприклад, ПРОСТА ІРА – це пенсійний накопичувальний план, яким може скористатися більшість малих підприємств із 100 або менше працівниками. SIMPLE розшифровується як “Економія стимулюючих планів відповідності для працівників”.
Незважаючи на те, що ПРОСТІ ІРА короткому описі плану.