Податок на товари та послуги (GST)

Що таке податок на товари та послуги (GST)?

Податок на товари та послуги (GST) – це податок на додану вартість, що справляється з більшості товарів та послуг, що продаються для внутрішнього споживання. Податки на товари та товари сплачують споживачі, але вони перераховуються уряду підприємствами, що продають товари та послуги.

Розуміння податку на товари та послуги (GST)

Податок на товари та послуги (GST) – це непрямий федеральний податок з продажу, який застосовується до вартості певних товарів та послуг. Бізнес додає GST до ціни товару, а клієнт, який купує товар, сплачує ціну продажу, включаючи GST. Частина GST збирається підприємством або продавцем та передається уряду. У деяких країнах його також називають податком на додану вартість (ПДВ).

Як працює система податку на товари та послуги (GST)

Більшість країн із податком на товари та послуги мають єдину уніфіковану систему податку на товари, що означає, що по всій країні застосовується єдиний податок. Країна з єдиною платформою GST об’єднує центральні податки (наприклад, податок з продажів, акцизи мита та податку на послуги) з урахуванням податків на державному рівні (наприклад, розваги податок, вхідний податок, податок на передачу, гріх податок, і податок на розкіш) і колектив їх як єдиний податок. Ці країни обкладають фактично все єдиною ставкою.

Структури податку на подвійні товари та послуги (GST)

Лише декілька країн, таких як Канада та Бразилія, мають подвійну структуру GST. Порівняно з уніфікованою економікою GST, де податок збирається федеральним урядом, а потім розподіляється між штатами, у подвійній системі федеральний GST застосовується на додаток до державного податку з продажу. Наприклад, у Канаді федеральний уряд стягує 5% податку, а деякі провінції / штати також стягують податки провінційних штатів (PST), який варіюється від 7% до 10%. У цьому випадку на квитанції споживача чітко відображатимуться ставки GST та PST, які застосовувались до вартості їх придбання.

Зовсім недавно GST та PST були об’єднані в деяких провінціях в єдиний податок, відомий як Гармонізований податок з продажу (HST). Острів принца Едуарда був першим, хто прийняв HST у 2013 році, об’єднавши свої федеральні та провінційні податки з продажу в єдиний податок. З того часу кілька інших провінцій наслідували цей приклад, зокрема Нью-Брансвік, Ньюфаундленд і Лабрадор, Нова Шотландія та Онтаріо. 

Які країни стягують податок на товари та послуги (GST)?

Франція була першою країною, яка впровадила GST в 1954 році; з тих пір, за оцінками, 160 країн прийняли цю систему оподаткування в тій чи іншій формі. Деякі країни з GST включають Канаду, В’єтнам, Австралію, Сінгапур, Великобританію, Монако, Іспанію, Італію, Нігерію, Бразилію, Південну Корею та Індію.

Прийняття Індією податку на товари та послуги (GST)

Індія створила подвійну структуру податку на додану вартість в 2017 році, що стало найбільшою реформою податкової структури країни за останні десятиліття. Основною метою включення GST було усунення податку на податок або подвійне оподаткування, яке каскадує від рівня виробництва до рівня споживання.

Наприклад, виробник, який робить ноутбуки, отримує сировину, скажімо, рупій. 10, що включає 10% податку. Це означає, що вони платять рупій. 1 податку за рупії. 9 матеріалів. У процесі виготовлення ноутбука виробник додає цінності оригінальним матеріалам рупій. 5, для загального значення Rs. 10 + рупій 5 = рупій. 15. Податок у розмірі 10% на готовий товар складатиме рупій. 1,50. За системою GST попередній сплачений податок може бути застосований до цього додаткового податку, щоб привести ефективну ставку податку до рупій. 1,50 – рупій 1,00 = рупій. 0,50.

У свою чергу оптовик купує блокнот за рупії. 15 і продає його роздрібному продавцеві за Rs. Значення націнки 2,50 для рупій. 17.50. Податок у розмірі 10% на валову вартість товару становитиме рупій. 1,75, який оптовик може застосувати проти податку на первісну собівартість від виробника (тобто 15 рупій). Таким чином, ефективна податкова ставка оптовика складатиме рупій. 1,75 – рупій 1,50 = рупій. 0,25.

Подібним чином, якщо націнка продавця становить Rs. 1,50, його ефективна податкова ставка буде (10% х 19 грн.) – Rs. 1,75 = рупій. 0,15. Загальний податок, який каскадується від виробника до роздрібного продавця, складатиме рупій. 1 + рупій. 0,50 + рупій 0,25 + рупій. 0,15 = рупій. 1,90.

З моменту запуску GST 1 липня 2017 року Індія запровадила наступні податкові ставки: 

• Ставка податку 0% застосовується до певних продуктів харчування, книг, газет, домашньої бавовняної тканини та готельних послуг.
• Ставка 0,25% застосовується до різаних та напівшліфованих каменів.
• Податок у розмірі 5% на побутові товари, такі як цукор, спеції, чай та кава.
• Податок у розмірі 12% на комп’ютери та перероблену їжу.
• Податок у розмірі 18% на олію для волосся, зубну пасту, мило та промислових посередників.
• Останній кронштейн, який обкладає товари 28%, стосується розкішних товарів, включаючи холодильники, керамічну плитку, сигарети, машини та мотоцикли.