Забезпечення збитків
Що таке забезпечення збитків?
Резерв під збитки за позиками – цевитратиу звіті про прибутки та збитки, які відкладаються як резерв за непогашені позики та виплати за позиками.Це положення використовується для покриття різних видів збитків, таких як непрацюючі позики, банкрутство клієнтів та переукладені позики, які виплачують менше, ніж передбачалося раніше.Потім резерви під збитки за кредитами додаються до резервів збитків за позиками – статті балансу, що представляє загальну суму збитків за позиками, віднятих позиками компанії.1
Ключові винос
- Резерв під збитки за позиками – це витрати у звіті про прибутки та збитки, відведені для врахування непогашених позик та виплат за позиками.
- Банки зобов’язані враховувати можливі дефолти та витрати за кредитом, щоб забезпечити точну оцінку свого загального фінансового стану.
- Резерви під збитки за позиками додаються до резервів збитків за позиками – стаття балансу, що відображає загальні збитки за позиками.
Як працює надання збитків
Кредитори банківської галузі приносять дохід за відсотками та витратами, які вони отримують від кредитування продуктів. Банки надають позики широкому колу клієнтів, включаючи споживачів, малий бізнес та великі корпорації.
Стандарти кредитування та вимоги до звітності постійно змінюються, і обмеження суворо посилюються з розпалу Закону Додда-Франка, зосереджувались на підвищенні стандартів кредитування, що вимагало вищої кредитної якості позичальників, а також збільшуваловимоги до ліквідності капіталудля банку.
Незважаючи на ці вдосконалення, банки все ще повинні враховувати дефолти за кредитамита витрати, які виникають в результаті надання позик.Резерви під збитки за кредитами – це стандартне коригування бухгалтерського обліку, яке здійснюється до резервів збитків за позиками банку, включених у фінансову звітність банків.Положення щодо збитків під позики постійно складаються з урахуванням змінних прогнозів збитків від кредитних продуктів банку.Незважаючи на те, що стандарти кредитування значно покращились, банки все ще стикаються з несвоєчасними виплатами за кредитами та дефолтами за кредитами.
Короткий огляд
Оскільки резерв на збитки за кредитами відображається у звіті про прибутки та збитки як витрата, це зменшить операційний прибуток.
Резерви втрат позик в бухгалтерському обліку
Резерви під позикові збитки, як правило, враховуються на балансі банку, який може збільшуватися на величину резерву під збитки або зменшуватись на величину чистих відрахувань кожного кварталу.
Положення щодо збитків за кредитами постійно проводяться для оновлення оцінок та розрахунків на основі статистичних даних про неплатежі клієнтів банку.Ці оцінки розраховуються на основі середніх історичних ставок дефолту різними рівнями позичальників.Кредитні втрати за прострочення платежів та витрати на стягнення також включаються до оцінок резервів збитків за кредитами та обчислюються за аналогічною методологією, яка враховує попередню статистику платежів кредитних клієнтів банку.
Загалом, відкладаючи резерви збитків за кредитами та постійно оновлюючи оцінки за допомогою резервів збитків за кредитами, банки можуть забезпечити точну оцінку свого загального фінансового стану. Таке фінансове становище часто публікується через квартальну фінансову звітність банку.
Приклад резервів збитків
Деякі з найбільших банків США додали значні резерви щодо втрат позик у першому кварталі 2020 року черезпандемію коронавірусута різкий економічний спад, який він спричинив.У сукупності, п’ять найбільших кредиторів у США створили військову скриньку на 24 мільярди доларів як резерв на збитки.Наприклад, JPMorgan Chase & Co. – найбільший американський банк – виділив майже 7 мільярдів доларів резервів на можливі збитки від заборгованості зі споживчих боргів у 2020 році