Податкові витрати

Що таке податкові витрати?

Податкові витрати – це зобов’язання перед федеральним, провінційним та / або муніципальним урядом протягом певного періоду, як правило, протягом року.

Податкові витрати обчислюються множенням відповідної податкової ставки фізичної особи чи бізнесу на дохід, отриманий або отриманий до оподаткування, після врахування таких змінних, як непризначені статті, податкові активи та податкові зобов’язання.

Податкові витрати = Ефективна податкова ставка x оподатковуваний дохід

Розуміння податкових витрат

Розрахунок податкових витрат може бути складним, враховуючи те, що різні види доходів обкладаються певними рівнями податків. Наприклад, бізнес повинен сплачувати податок із заробітної плати з заробітної плати, виплаченої працівникам, податок з продажу певних придбань активів та акцизний податок на певні товари.

На додаток до діапазону податкових ставок, що застосовуються до різних рівнів доходу, різні податкові ставки в різних юрисдикціях та різноманітні рівні податку на прибуток також додають складності визначення податкових витрат суб’єкта господарювання. Визначення відповідної ставки податку та визначення правильних методів обліку статей, що впливають на податкові витрати, ретельно описуються податковими органами, такими як Служба внутрішніх доходів (IRS) та GAAP / IFRS.

Загальновизнані принципи бухгалтерського обліку (GAAP) та Міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) передбачають певний режим статей доходів і витрат, який може відрізнятися від положень, дозволених чинним державним податковим кодексом.

Це означає, що сума визнаних податкових витрат навряд чи точно відповідає стандартному відсотку податку на прибуток, який застосовується до доходу від бізнесу. Іншими словами, різниця у фінансовому обліку та податковому кодексі може спричинити податкові витрати, які відрізняються від фактичного податкового рахунку.

Наприклад, багато компаній використовують прямолінійну амортизацію для обчислення амортизації, зазначеної у їх фінансовій звітності, але їм дозволяється застосовувати прискорену форму амортизації для отримання свого оподатковуваного прибутку;результатом є показник доходу, що підлягає оподаткуванню, який є нижчим за показник, про який повідомляється

Податкові витрати впливають на чистий прибуток компанії, враховуючи, що це зобов’язання, яке повинно бути сплачене федеральному уряду або уряду штату. Витрати зменшують суму прибутку, що підлягає розподілу між акціонерами у вигляді дивідендів.

Це ще більш невигідно для акціонерів корпорацій C, які повинні знову сплатити податки з отриманих дивідендів.  Однак податкові витрати визнаються лише тоді, коли компанія має оподатковуваний дохід.У разі визнання збитків підприємство може перенести свої збитки на наступні роки, щоб компенсувати або зменшити майбутні податкові витрати.

Податкові витрати проти податку, що підлягає сплаті

Податкові витрати – це те, що суб’єкт господарювання визначив, що заборгований податками на основі стандартних правил бухгалтерського обліку підприємств. Це нарахування відображається у звіті про прибутки та збитки. Податок, що підлягає сплаті фактична сума заборгованості по податках на підставі правил податкового кодексу. Сума, що підлягає сплаті, визнається на балансі як зобов’язання, поки компанія не розрахується з податковим рахунком.

Якщо податкові витрати перевищують податкове зобов’язання, різниця створює інше зобов’язання, яке називається відстроченим податковим зобов’язанням, яке має бути сплачене в певний момент у майбутньому. З іншого боку, якщо податок, який підлягає сплаті, перевищує податкові витрати, різниця створює категорію активів, яка називається відстроченим податковим активом, яка може бути використана для врегулювання будь-яких податкових витрат у майбутньому.