Зловмисне податкове притулок

Що таке притулок для зловживань?

Зловмисний податковий притулок – це вид незаконних інвестицій, які претендують на зменшення зобов’язання з податку на прибуток інвестора без зміни величини доходу або активів інвестора. Зловмисні податкові притулки не слугують жодним економічним цілям, крім зниження федерального або штатного податку, який повинен інвестор. 

Часто ці типи податкових притулків покладаються на складні операції, що включають трасти, товариства та інші юридичні особи. Їх не слід плутати із законними податковими притулками, такими як певні пенсійні плани або Індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), які не вважаються зловживаючими.

Розуміння зловживання податковим притулком

Оподаткування є важливим фактором для всіх інвесторів, оскільки податки на прибуток підприємств, дивіденди, приріст капіталу та інші джерела капіталу можуть суттєво погіршити загальну віддачу інвестора. З цієї причини всі інвестори, як правило, намагатимуться скористатися усіма законними засобами, щоб законно зменшити своє загальне податкове зобов’язання.

Однак інвестори повинні мати на увазі, що певні стратегії зменшення податкових зобов’язань регулятори можуть вважати “зловживаючими”, а людей, які інвестують у зловмисні податкові притулки, може карати Служба внутрішніх доходів (IRS).

Однак не всі податкові притулки є жорстокими. Найпоширенішими законними податковими притулками є пенсійні плани, спонсоровані роботодавцями, такі як  401 (k), а також IRA, що дають інвесторам можливість захищати інвестиційні внески та прибуток від оподаткування до їх вилучення. 

Звітність про операції та податкові притулки

Щоб допомогти визначити, чи є даний податковий притулок зловживаним чи законним, IRS вимагає від підприємств самостійного звітування, коли вони беруть участь у певних видах операцій.Податкова служба перелічує п’ять типів операцій, про які потрібно звітувати: перелічені транзакції, конфіденційні, контрактний захист, трансакції збитків та відсоткові операції.

Підприємства фізичних осіб, які брали участь у будь-якій з цих операцій, можуть вимагати подання форми 8886.  Професіонали, які консультують та допомагають у таких операціях, можуть також вимагати подати форму 8918 в IRS, крім ведення великих списків осіб та суб’єкти господарювання, над операціями яких вони працювали.

Подальший контроль здійснює також Міністерство фінансів США, яке підтримує вичерпні правила щодо реєстрації та звітування про певні податкові притулки та операції. Сторони, які організовують або продають інтереси в цих податкових притулках, також повинні реєструватися та вести списки інвесторів у притулках. Крім того, інвестори зобов’язані розкривати інформацію про участь у таких транспортних засобах у своїх податкових деклараціях.

Визначення зловживання податковим притулком

Щоб допомогти платникам податків визнати потенційні схеми, які можна вважати зловживальними податковими притулками, IRS склала перелік операцій, які є зловживаючими податковими притулками.Якщо податковий притулок нагадує перелічену операцію, це вважається зловживанням, і користувачі можуть зазнати покарання.

Однією з найпоширеніших схем останніх років був податковий притулок для мікро-неволі, де суб’єкт господарювання створює власну страхову компанію для захисту від певних ризиків. Ця структура дозволяє суб’єкту господарювання вимагати відрахування сплачених премій, і, в свою чергу, дозволяє власній страховій компанії виключати частини премій із доходу.

Управління податкового аналізу податкових притулків (OTSA) відповідає за збір інформації щодо потенційних податкових притулків.Підрозділ прагне боротися із зловживанням податковими притулками шляхом “перевірок, викликів виконавчих заходів, судових процесів та альтернативних методів”.