Ділова діяльність
Що таке ділова діяльність?
Ділова діяльність включає будь-яку діяльність, якою займається бізнес з основною метою отримання прибутку. Це загальний термін, який охоплює всю економічну діяльність, що здійснюється компанією протягом бізнесу. Господарська діяльність, включаючи операційну, інвестиційну та фінансову діяльність, триває і спрямована на створення цінності для акціонерів.
Ключові винос
- Господарська діяльність – це будь-які події, які проводяться корпорацією з метою отримання прибутку.
- Операційна діяльність безпосередньо пов’язана з бізнесом, який постачає свої товари на ринок, включаючи виробництво, дистрибуцію, збут та продаж; вони забезпечують більшу частину грошового потоку компанії та надзвичайно впливають на її прибутковість.
- Інвестиційна діяльність пов’язана з довгостроковим використанням грошових коштів, таких як купівля чи продаж майна чи обладнання, або прибутки та збитки від інвестицій на фінансових ринках та діючих дочірніх компаніях.
- Фінансова діяльність включає джерела готівки від інвесторів або банків, а також використання готівки, виплачуваної акціонерам, наприклад, виплата дивідендів або викуп акцій та погашення позик.
Розуміння ділової діяльності
Існує три основні види підприємницької діяльності: операційна, інвестиційна та фінансова. Грошові потоки використовуються і створене кожним з цих видів діяльності, наводиться в узгодженням чистого прибутку за принципом нарахування з потоком грошових коштів. Чистий прибуток береться з нижньої частини звіту про прибутки та збитки, а грошовий вплив змін балансу визначається для узгодження з фактичними надходженнями та відтоками грошових коштів.
Неготівкові статті, попередньо вирахувані з чистого прибутку, додаються назад для визначення грошового потоку; безготівкові статті, раніше додані до чистого прибутку, вираховуються для визначення грошових потоків. Результатом є звіт, який надає інвестору короткий виклад ділової діяльності в компанії на касовій основі, розділений за конкретними видами діяльності.
Ведення ділової діяльності
Перший розділ звіту про рух грошових коштів – це рух коштів від операційної діяльності. Ця діяльність включає багато статей звітності про прибутки та збитки та поточну частину балансу. Звіт про рух грошових коштів додає назад деякі безготівкові статті, такі як амортизація та амортизація. Потім зміни у статтях балансу, такі як дебіторська та кредиторська заборгованість, або додаються, або зменшуються на основі їх попереднього впливу на чистий прибуток.
Ці позиції впливають на чистий прибуток у звіті про прибутки та збитки, але не призводять до руху грошових коштів у компанії або з неї. Якщо грошові потоки від операційної діяльності є негативними, це означає, що компанія повинна фінансувати свою операційну діяльність або за допомогою інвестиційної діяльності, або фінансової діяльності. Постійно негативний операційний грошовий потік не є звичайним явищем поза некомерційними організаціями.
Інвестування підприємницької діяльності
капітальні видатки ” вважається інвестиційною діяльністю, і його можна знайти в цьому розділі звіту про рух грошових коштів.
Фінансування ділової діяльності
Останній розділ звіту про рух грошових коштів включає фінансову діяльність. Сюди входять первинні публічні пропозиції, вторинні пропозиції та боргове фінансування. У цьому розділі також вказана сума готівки, яка виплачується за дивіденди, викуп акцій та відсотки. Будь-яка ділова діяльність, пов’язана із фінансуванням та залученням коштів, включена до цього розділу звіту про рух грошових коштів.