Втрати від випадковості та крадіжки
Що таке збитки від випадковості та крадіжки?
Збитки від нещасних випадків та крадіжок – це втрати, що підлягають відшкодуванню, що виникають внаслідок знищення або втрати особистого майна платника податків. Щоб бути визнаним, втрати внаслідок нещасних випадків повинні бути наслідком раптової та непередбаченої події. Збитки від крадіжок, як правило, вимагають підтвердження того, що майно насправді було вкрадено, а не просто втрачено чи зникло.
Ключові винос
- Відрахування на випадки втрати та крадіжки – це відрахування платників податків за стихійні лиха та катастрофічні події, які, як вони можуть довести, не є їх виною.
- Після Закону про податкові скорочення та робочі місця 2017 року федеральні платники податків можуть вирахувати лише ті випадки, коли вони викрали крадіжки, які є наслідком федеральної катастрофи, про що заявив президент США.
- Деякі штати відокремили свої податкові відрахування від федерального уряду і будуть дотримуватися відрахувань на випадок нещасних випадків та крадіжок, які не є наслідком оголошених федеральних катастроф.
Як працюють збитки від нещасних випадків та крадіжок
Відрахування збитків та крадіжок дозволяються лише для одноразових подій, які є незвичними та не є звичайною частиною повсякденного життя. Подія також має бути те, з чим людина не займалася, коли вона сталася, як автомобільна аварія. Стихійні лиха відповідають вимогам, включаючи землетруси, пожежі, повені, урагани та шторми. Навіть незважаючи на те, що збитки могли бути спричинені природною причиною, збиток не може бути відшкодований за те, що сталося з часом. Прикладом цього може бути ерозія власності, оскільки процес відбувається поступово.
Здатність платників податків вимагати збитків та збитків була обмежена федеральними податками Законом про податкові скорочення та робочі місця 2017 року. Деякі штати, як-отНью-Йорк, відокремили свої відрахування від податкової служби після 2017 року, тому платники податків все ще можуть мати змогу вирахувати втрати жертв та крадіжки на державному рівні в деяких штатах.
Дійсними претензіями є лише збитки від федеральних катастроф
Закон про податкові скорочення та робочі місця від 2017 року змінив правило щодо позовів про втрати людей та викрадення, так що лише збитки, понесені під час федерального стихійного лиха, є дійсними претензіями.
Збитки підлягають вирахуванню лише в тому випадку, якщо вони не покриваються страхуванням. Наприклад, під час шторму, який президент США оголосив федеральною катастрофою, на ваш будинок падає дерево. Ви отримуєте кошторис від підрядника, який каже, що ремонт коштуватиме 5000 доларів. Ви подаєте претензію до вашої страхової компанії, очікуючи, що вона покриє всю претензію, але компанія сплачує лише 3000 доларів і визначає, що не винна вам решті 2000 доларів. Втрата особистих втрат у розмірі 2000 доларів вираховується із ваших федеральних податків як втрата внаслідок втрат відповідно до нових обмежень.
Однак якщо той самий шторм, який повалив те саме дерево, не оголошений президентом США федеральною катастрофою, ви не зможете вирахувати з ваших податків 2000 доларів, не сплачених вашою страховою компанією.
Вплив Закону про зменшення податків та робочих місць на втрати на випадок нещасних випадків та крадіжок
Згідно зпублікацією IRS547 “Жертви, катастрофи та крадіжки”, “Втрати особистої жертви та крадіжки особи, що зазнали податкового року, що розпочався після 2017 року, підлягають вирахуванню лише в тій мірі, в якій вони можуть бути пов’язані з федеральною катастрофою”. Таким чином, це означає, що людська діяльність, така як теракти, крадіжки та вандалізм, які Президент не оголошує надзвичайними ситуаціями, також не охоплюється.
Події, перераховані IRS, що підлягають відшкодуванню, якщо збитки сталися під час оголошеної федеральної катастрофи, включають (в алфавітному порядку):
- Повені
- Знесене державою замовлення або переїзд будинку, який небезпечно використовувати через катастрофу
- Мінні печери
- Корабельні аварії
- Звуковий бум
- Шторми, включаючи урагани та торнадо
- Терористичні атаки
- Вандалізм
- Виверження вулканів
Зверніть увагу, що ця відрахування стосується лише власника майна.Наприклад, якщо орендодавець пошкоджується внаслідок пожежі, спричиненої федеральною катастрофою, орендодавець може вимагати відрахування, а не наймач.Однак орендар може мати змогу взяти відрахування за орендну плату за умови, що відрахування подано в тому ж році, коли сталася збиток.
Збиток, заподіяний майну внаслідок звукового буму, підлягає відшкодуванню, якщо цей бум оголошено федеральною катастрофою, можливо, спричиненою надзвичайними надзвуковими військовими літаками.
Прибутки від втрат та крадіжок
Втрати, відшкодовані за допомогою страхування, заборонені. Крім того, відшкодовані вимоги зараховуються як прибуток і можуть оподатковуватися податковою службою.
Наприклад, містер і місіс Джонс володіють будинком, діамантовим намистом у будинку та автомобілем у районі, який постраждав від землетрусу, який був оголошений федеральною катастрофою. Під час землетрусу автомобіль вартістю 15000 доларів поглинається тріщиною, яка відкривається в землі, а фундамент будинку зазнає збитків на 30000 доларів. У той же час злодій використовує плутанину і хаос під час катастрофи, щоб викрасти у будинку діамантове намисто місіс Джонс вартістю 5000 доларів.
Містер і місіс Джонс мають страхове покриття на будинок та машину, але не намисто, і їхня страхова компанія задовольняє позов про заміну автомобіля та ремонт будинку за 45 000 доларів. Ці гроші зараховуються як вигоди у збитках та крадіжці, і як такі можуть оподатковуватися. Але цей виграш може бути компенсований втратою намиста в 5000 доларів, що вимагається з їхніх федеральних податків.
Крім того, платники податків повинні враховувати претензії, виплачені пізніше за збитки, які були вирахувані в попередньому році, як дохід.
Повідомлення про втрату внаслідок потерпілих та крадіжок
Втрати від нещасних випадків та крадіжок повідомляються в розділі втрат унаслідок нещасних випадків у Додатку А форми 1040. На них поширюється граничне обмеження валового доходу (AGI) на 10%, а також зниження на 100 доларів за втрату.Платник податків повинен мати можливість детально розраховувати відрахування, щоб вимагати будь-яких особистих збитків.
Потенційний сценарій: викрадена машина платника податків, а також деякі прикраси, які знаходились у машині на момент крадіжки. Автомобіля справедлива ринкова вартість склала $ 7500 і ювелірні вироби коштує $ 1800. AGI платника податків за рік становив 38 000 доларів. Якщо припустити, що відрахування деталізовані, платник податку може відняти будь-яку суму збитків понад 3800 доларів (10% від AGI).
Повна збиток буде повідомлятися наступним чином:
7500 доларів + 1800 доларів = 9300 доларів збитків
9 300 – 100 – 100 – 100 = 9 100 доларів (100 доларів за кожну втрату)
9 100 доларів США – 3800 доларів США = 5300 доларів, що підлягають вирахуванню, про які повідомляється у Розкладі А. Нарешті, збитки, відшкодовані страховиком, заборонені. Претензії, що виплачуються в подальшому році за збитки, які були вирахувані в попередньому році, повинні враховуватися як дохід.
Реальні приклади надзвичайних ситуацій, пов’язаних із зменшенням втрат та крадіжки
Протягом 2019 року Федеральне агентство з надзвичайних ситуацій (FEMA) оголосило понад 100 федеральних надзвичайних ситуацій внаслідок стихійних лих у США. Щоб дізнатись, чи живете ви в районі, який постраждав від федеральної надзвичайної ситуації, ви можете здійснити пошук на веб-сайті DisasterAssistance.gov.
Податкова служба також публікує веб-сторінку, на якій перелічено райони, постраждалі від надзвичайних ситуацій, оголошених федеральними органами.