Форма 6781: Прибутки та збитки з розділу 1256 «Контракти та розгалуження»

Що таке форма 6781: прибутки та збитки, передбачені розділом 1256 «Контракти та розгалуження»?

Форма 6781: Прибутки та збитки З розділу 1256 Контракти та трансляції використовується для звітності про прибутки та збитки від транзакцій або фінансових контрактів, які позначені як розділи 1256 контрактів.

Страддл – це стратегія, яка передбачає проведення контрактів, які компенсують ризик втрат один від одного.Наприклад, якщо трейдер одночасно купує як кол-опціон, так і пут-опціон для однієї і тієї ж цінні папери, він сформував розгалуження.1

Більшостіторговців опціонами та ф’ючерсами доведеться використовувати цю форму, коли вони щороку заповнюють свої податки.Щодо інвестицій, про які повідомляється, 40% прибутку або збитку відображаються як короткострокові, а решта 60% – як довгострокові.

Хто може подати форму 6781: Прибутки та збитки, передбачені розділом 1256 Контракти та розгалуження?

Індивідуальні податкові декларатори повинні повідомляти про прибутки та збитки за контрактами згідно з правилами оцінки ринку.

Форма 6781 має окремі розділи для транскордонної торгівлі та розділи 1256 контрактів, тому інвестори повинні визначити конкретний тип використовуваних інвестицій.

Розділ 1256 включає контракти з регульованими ф’ючерсами, контракти в іноземній валюті, опціони, опціони на акції дилерів або ф’ючерсні контракти на дилерські цінні папери.Ці інвестиції вважаються проданими наприкінці року (навіть якщо позиції фактично не закриті) для цілей оподаткування.Їм присвоюється їх справедлива ринкова вартість для визначення прибутків і збитків.

Наприклад, припустимо, що трейдер придбав регульований ф’ючерсний контракт 5 травня 2019 року за 25 000 доларів. На кінець податкового року вони все ще мають у своєму портфелі контракт на суму 29 000 доларів. Прибуток цього торговця на ринку становить 4000 доларів. Трейдер повідомляє про це за формою 6781 (трактується як 60% довгостроковий та 40% короткостроковий приріст капіталу ). 30 січня 2020 року трейдер продає свою довгу позицію за 28 000 доларів. Оскільки вони вже визнали прибуток у розмірі 4 000 доларів США у своїй податковій декларації за 2019 рік, трейдер зафіксує 1000 доларів США (розраховано як 28 000 доларів мінус 29 000 доларів США) у своїй податковій декларації 2020 року (трактуються як 60% довгострокові та 40% короткострокові втрати капіталу ).

Інвестори повідомляють про прибутки та збитки за межі торгівлі та підрозділи 1256 за контрактними інвестиціями, використовуючи форму 6781, але операції хеджування трактуються по-різному.Оскільки підрозділи 1256 контрактів вважаються проданими щороку, період зберігання базового активу не визначає, чи є прибуток чи збиток короткостроковим чи довгостроковим: усі прибутки та збитки за цими контрактами вважаються 60 % довгострокових та 40% короткострокових.Іншими словами, розділи 1256 контрактів дозволяють інвестору або торговцю отримувати 60% прибутку за вигіднішою довгостроковою ставкою податку, навіть якщо контракт утримувався лише рік або менше.