ТОВ проти реєстрації: кого вибрати?

Рішення про створення товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) або корпорації залежить від виду бізнесу, який створює фізична особа, можливих податкових наслідків створення суб’єкта господарювання та інших міркувань. Обидва типи суб’єктів господарювання мають значну юридичну перевагу, оскільки допомагають захистити активи від кредиторів та забезпечують додатковий рівень захисту від юридичної відповідальності.

Загалом створення та управління ТОВ набагато простіші та гнучкіші, ніж корпорації. Проте в обох типів бізнес-структур є переваги та недоліки.

Простота формування ТОВ

організаційних статей до державного секретаря, а деякі штати дозволяють заповнювати їх в Інтернеті. Деякі штати вимагають додаткового кроку для подання публічного повідомлення, часто в місцевих газетах. Після завершення цих кроків ТОВ офіційно формується.

Після створення ТОВ, його хороша ділова практика визначає ролі та відповідальність членів. Учасниками є особи, які мають право власності на ТОВ. Більшість ТОВ використовують операційну угоду для визначення цих ролей. Складання операційної угоди не є обов’язковим для того, щоб ТОВ було дійсним, але це розумна дія. Якщо операційна угода не створена, ТОВ регулюється правилами за замовчуванням, що містяться в статутах штату.

Діюча угода встановлює права та обов’язки членів. Він може визначати ділові відносини та вирішувати питання структури капіталу, розподілу прибутку та збитків, положень про викуп учасника, положень у разі смерті учасника та інших важливих ділових міркувань.

Податкова гнучкість ТОВ

Служба внутрішніх доходів (IRS) не розглядає ТОВ як окремий транспортний засіб для цілей оподаткування, що забезпечує більшу гнучкість. Члени можуть обрати спосіб оподаткування. Вони можуть розглядатися як ФОП, партнерство або корпорація. Найпоширенішим варіантом оподаткування ТОВ є оподаткування, подібне до ІП. Член має сам сплачувати податки з прибутку ТОВ, на відміну від ТОВ, яке сплачує податки. Прибутки та збитки ТОВ передаються через бізнес власнику. Потім власник повинен звітувати про прибутки або збитки у власних податкових деклараціях. Сама ТОВ не сплачує жодного корпоративного податку. Цей метод дозволяє уникнути подвійного оподаткування, що є недоліком корпорацій.

Недоліки ТОВ

Хоча ТОВ має багато переваг, є деякі недоліки, які слід врахувати. Члени ТОВ також повинні платити податок на самостійну зайнятість, який включає 12,4% податку на соціальне страхування та 2,9% податку на Medicare.

Є й інші недоліки у ТОВ. Мета ТОВ – захистити своїх членів від будь-якої відповідальності. Якщо компанія не виконує свої зобов’язання, ціль для кредиторів може бути лише ТОВ, а не активи членів. Однак існують певні ситуації, коли ТОВ може бути автоматично розпущено, залишаючи членів відкритими для ризику.

Автоматичний розпуск може бути ініційований, якщо ТОВ не вчасно повідомляє про свої подання, настає смерть або вихід будь-якого учасника, якщо положення про правонаступництво не зазначені в операційній угоді, зміна структури ТОВ, наприклад, злиття, як а також будь-які терміни з датами закінчення терміну дії. У цих ситуаціях ТОВ може продовжувати вести бізнес, але структура відповідальності членів може змінюватися, перешкоджаючи початковій меті створення ТОВ.

ТОВ може бути автоматично припинено через податкові причини. Автоматичне припинення спрацьовує, якщо протягом 12 місяців відбудеться переказ 50% або більше загальної частки або прибутку ТОВ. Це називається технічним припиненням. Коли це трапляється, активи вважаються внесеними до нового ТОВ неоподатковуваними.

Іншим головним недоліком є ​​розбіжності між штатами у статутах, які регулюють ТОВ. Це може призвести до невизначеності для ТОВ, які працюють у декількох штатах. Різниця в нормах та правилах може призвести до додаткових документів та непослідовного поводження в різних юрисдикціях.

Переваги корпорації

Незважаючи на простоту адміністрування ТОВ, використання корпоративної юридичної структури має значні переваги. Можна створити два типи корпорацій. Корпорація S та корпорація C. Корпорація S є наскрізним особою, як LLC, де власники оподатковуються на прибуток і збитки корпорації. Корпорація C оподатковується на корпоративному рівні, окремо від своїх власників, через податок на прибуток. Корпорації С – найпоширеніший тип корпорацій.

Корпорації пропонують більшу гнучкість, коли йдеться про їх надлишковий прибуток. У той час як весь дохід в ТОВ надходить до членів, корпорація S має право передавати доходи та збитки своїм акціонерам, які звітують про податки за індивідуальною податковою декларацією на звичайному рівні. Таким чином, корпорація S не повинна платити корпоративний податок, тим самим заощаджуючи гроші, оскільки корпоративні податки вищі за звичайні податки. Акціонери також можуть отримувати неоподатковувані дивіденди, якщо виконуються певні норми.

Корпорації C мають ту перевагу, що дозволяють залишати прибуток у корпорації та виплачують їх як дивіденди акціонерам. Крім того, для підприємств, які в кінцевому підсумку прагнуть випустити акції, корпорація C може легко випускати акції для залучення капіталу для подальшого розширення бізнесу.

Недоліки корпорації

Створення корпорації має суттєві недоліки щодо рівня складності. Це вимагає набагато більше оформлення документів, дотримання набагато більше керівних принципів, обрання ради директорів, прийняття підзаконних актів, проведення щорічних зборів та складання офіційної фінансової звітності. Як правило, вони мають більш обтяжливі вимоги до ведення діловодства, ніж ТОВ.

Існує також питання подвійного оподаткування корпорацій. Це стосується податків, які сплачуються двічі з одного і того ж доходу. Це пов’язано з тим, що корпорації вважаються окремими юридичними особами від своїх акціонерів. Таким чином, корпорації платять податки з свого прибутку, тоді як їх акціонери також платять податки з усіх дивідендів, які вони отримують від корпорації.

Суть

Хоча ТОВ та корпорації багато в чому схожі, у LLC та корпорацій є чимало відмінностей, які приносять як переваги, так і недоліки кожному. Як фізичній особі, що відкриває власний бізнес, важливо розуміти всі нюанси, що стосуються, і вибрати правильну структуру для вашої компанії.