Паушальний розподіл
Що таке одноразовий розподіл?
Паушальний розподіл – це одноразовий одноразовий платіж із суми грошей, заборгованої певній стороні, а не шляхом виплат, розбитих на менші частини. У деяких випадках одноразові розподіли можуть отримати особливий податковий режим. Паушальні розподіли зазвичай пов’язані з вибором способу отримання непередбачених заробітків, наприклад, від виграшу в лотерею, пенсійного або пенсійного плану. Одноразові розподіли можна порівняти з ануїтизованими розподілами.
Ключові винос
- Паушальний розподіл – це сума грошей, що підлягає сплаті відразу, на відміну від сплати регулярними частинами.
- Паушальний розподіл може здійснюватися за пенсійними планами, заробленими комісіями, неочікуваним доходом або певними інвестиціями з фіксованим доходом.
- Паушальна сума, як правило, дисконтується до її чистої теперішньої вартості (NPV).
- Паушальний розподіл не завжди є найкращим вибором для кожного бенефіціара; для деяких може мати більше сенсу, щоб кошти підлягали ануїтуванню як періодичні платежі.
Як працює паушальний розподіл
Не завжди найкраще брати одноразовий платіж замість періодичних щорічних платежів; якщо пропонується вибір, враховуйте податки, інвестиції та чисту теперішню вартість (NPV), яка враховує часову вартість грошей.
Короткий огляд
Два загальноприйняті приклади одноразового розподілу – це перевірка комісії та розподіл пенсійного плану після смерті пенсіонера.
Загалом розподіли за кваліфікованими планами розглядаються як загальні суми, якщо загальний залишок плану розподіляється за той самий податковий рік і якщо розподіл здійснюється в результаті працівника:
- Досягнення віку 59 років
- Бути померлим (застосовується до пільговиків)
- Відмежування від служби (не застосовується до самозайнятих осіб, але стосується їх співробітників загального права)
- Бути інвалідом (застосовується лише до самозайнятих осіб)
Паушальний розподіл та кваліфіковані пенсійні плани
Якщо власник пенсійного плану помирає, одноразовий розподіл часто передається бенефіціару або бенефіціарам. Це можуть бути родичі, близькі знайомі або навіть такі установи, як благодійні організації. Бенефіціари можуть бути відкликаними або безвідкличними, мати дискреційні повноваження (або ні).
Кваліфіковані плани, як правило, діляться на дві категорії: визначена виплата та визначений внесок. Плани визначених виплат дають працівникам гарантовану виплату; це покладає на роботодавця ризик економити та інвестувати належним чином для виконання зобов’язань за планом. Для працівників за планом із визначеними внесками сума, яку вони отримують на пенсії, залежить від того, наскільки добре вони економить та інвестують від свого імені протягом своїх робочих років. 401 (к) є найбільш популярним прикладом плану з встановленими внесками.
Інші приклади кваліфікованих планів, які можуть надавати одноразові розподіли, включають:
- Плани розподілу прибутку
- 403 (b) плани
- 457 планів
- Плани купівлі грошей
- Плани цільових виплат
- Плани власності акцій працівників (ESOP)
- Кео (HR-10)
- Спрощена пенсія працівникам (SEP)
- План стимулювання заощаджень для працівників (ПРОСТО)
Служба внутрішніх доходів (IRS) надає вичерпний посібник із загальних вимог кваліфікованого плану. Цей посібник розбиває кожен план та того, кому вони найкраще підходять, проводить порівняння між ними та зазначає ризики чи занепокоєння для потенційних або поточних інвесторів.
Комісійні чеки та кваліфіковані пенсійні плани
Комісійні чеки – ще один приклад, який можна виплатити як одноразові платежі. Комісійні перевірки застосовуються до ролей переважно у збуті та маркетингу або як єдиний заробіток, або на додаток до базової заробітної плати. Роботодавці часто використовують комісії з продажу, щоб стимулювати працівників виробляти більше цінності. Кілька основних видів комісійних перевірок включають базову заробітну плату та комісію, пряму комісію, комісію за комісією та залишкову комісію.
Паушальні суми порівняно з ануїтетними виплатами
Щоб проілюструвати, як працюють одноразові та ануїтетні виплати, уявіть, що ви виграли в лотерею 10 мільйонів доларів. Якщо ви взяли весь виграш як одноразову виплату, то весь виграш оподатковуватиметься податком на прибуток у цьому році, і ви опинитесь у найвищій податковій категорії.
Однак, якщо ви виберете варіант ренти, виплати можуть надходити до вас протягом декількох десятиліть.Наприклад, замість 10 мільйонів доларів доходу за один рік, виплата ренти може становити 300 000 доларів на рік.Хоча 300 000 доларів підлягатимуть оподаткуванню податком на прибуток, це, швидше за все, утримуватиме вас від найвищих державних податкових груп.Ви також уникнете найвищого рівня федерального податку на прибуток у 37% (станом на 2020 рік) для одиноких людей з доходами більше 518 400 доларів США або 622 050 доларів США для подружніх пар, які подають документи спільно.
У 2021 році ці показники зростають.Одинокі люди з доходом більше 523 600 доларів США та сімейні пари, які подають документи спільно з доходами до 628 300 доларів США, знаходяться в податковій системі 37%. Такі податкові питання залежать від розміру виграшу в лотерею, поточних ставок податку на прибуток, прогнозованих ставок податку на прибуток, вашого стану проживання на виграш, в якому штаті ви будете жити після виграшу та прибутку від інвестицій. Але якщо ви можете заробляти щорічну прибутковість понад 3% до 4%, варіант одноразової суми, як правило, має більше сенсу при 30-річній ренті.
Ще однією великою перевагою забирання грошей з часом є те, що вони надають переможцям картку “накладення”. Отримуючи чек щороку, переможці мають більше шансів правильно розпоряджатися своїми грошима, навіть якщо справи йдуть погано перший рік.