Обов’язковий розподіл
Що таке обов’язкове розповсюдження?
Обов’язковий розподіл стосується мінімальної суми грошей, яку фізична особа повинна знімати з певних видів податкових пенсійних рахунків щороку, щоб уникнути податкових санкцій.Обов’язкові розподіли набувають чинності в тому році, коли особі виповниться 72 роки.За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), офіційна назва обов’язкового розподілу – мінімальні розподіли або RMD.
Короткий огляд
27 березня 2020 року колишній президент Трамп підписав закон про надзвичайний стимулювальний пакет щодокоронавірусу на2 трильйони доларів, який називаєтьсяЗаконом про допомогу, допомогу та економічну безпеку (CARES) відкоронавірусу.Закон про ДОГЛЯД відмовлявся від РМД на 2020 рік, в тому числі для успадкованих ІРА.Відмова також застосовувалася до початкових RMD, які фізичні особи могли відкласти з 2019 року до 1 квітня 2020 року. Відмова не продовжена, і RMD повернулись на шлях до 2021 року.
Раніше RMD починалися у віці 70 років, але це змінилося на 72 роки із прийняттям Закону про створеннякожної громади для підвищення рівня пенсійного забезпечення (SECURE) у грудні 2019року.
Ключові винос
- Обов’язкові розподіли відбуваються, коли особа досягає віку, необхідного для отримання розподілу з пенсійного рахунку.
- Станом на 2020 рік вік був збільшений до 72 років, щоб отримати необхідні мінімальні розподіли від ІРА.
- Необхідні мінімальні розподіли для кожного типу рахунку обчислюються по-різному.
- Надмірне зняття коштів не знижує необхідних мінімальних розподілів у наступні роки.
Як працюють обов’язкові розподіли
Обов’язкові розподіли застосовуються до традиційних індивідуальних пенсійних рахунків (IRA), 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEP, SIMPLE IRAs та Roth 401 (k) s.Вони не поширюються наІРА Roth протягом життя власника.
Після досягнення віку людина повинна приймати обов’язкові розподіли до 31 грудня кожного року.В іншому випадку IRS накладає жорсткі штрафи: податок у розмірі 50% на суму, яку слід було зняти.Однак перевищення обов’язкового розподілу дозволяється.
Важливо зазначити, що в перший рік обов’язкових розподілів деякі пенсіонери в кінцевому підсумку отримують розподіли на два роки. Це пов’язано з тим, що IRS дозволяє пенсіонерам відкласти перший розподіл до 1 квітня наступного року. Це дозволяє прибутковість інвестицій, сприятливих для оподаткування, нарощуватись протягом більш тривалого періоду часу.
Короткий огляд
Обов’язковий розподіл оподатковується за поточною граничною ставкою податку фізичної особи.
Особливі міркування
Правила обов’язкового розподілу змінюються, якщо відповідний пенсійний рахунок передається у спадок. Існує також різниця залежно від стосунків бенефіціара з початковим власником рахунку.
Для не подружжя, дорослої дитини, тресту чи установи, яка успадковує рахунок, повний рахунок повинен бути складений протягом 10 років.Правило на 10 років є результатом дії Закону про БЕЗПЕКУ.Раніше бенефіціари, які не є подружжям, могли брати RMD протягом усього свого життя.
Якщо бенефіціаром є подружжя, дитина до 18 років або особа з інвалідністю, вони не повинні списувати залишок на рахунку протягом 10 років.Натомість вони мають можливість застосовувати обов’язкові розподіли протягом усього свого життя, якщо вони починаються протягом одного року після смерті первинного власника.
Суми обов’язкового розподілу базуються на залишку на рахунку та тривалості життя власника рахунку, як визначено в таблицях IRS. Зберігачі та адміністратори плану IRA зазвичай обчислюють RMD для власників рахунків, хоча технічно відповідальність власника рахунку полягає у визначенні правильної мінімальної суми розподілу.
Працівники, яким не належить більше 5% компанії, в якій вони працюють, IRS дозволяє дозволити відкласти прийом обов’язкових розподілів з пенсійних рахунків, пов’язаних з цією роботою, до 1 квітня року після виходу на пенсію.
Як розрахувати обов’язковий розподіл
Сума обов’язкових розподілів розраховується окремо для кожного типу рахунку.Наприклад, для ІРА візьміть залишок на рахунку станом на попередній 31 грудня, а потім розділіть це на так званий коефіцієнт тривалості життя. IRS включає всебе ці фактори впублікації 590-B,розподілу з індивідуальних пенсійних механізмів (МРК).
У публікації є три різні таблиці, засновані на різних життєвих ситуаціях.Виберіть Спільну та останню таблицю вижилих, якщо ви є єдиним бенефіціаром рахунку та більше ніж на 10 років молодші за свого чоловіка.Виберіть Єдину таблицю життєвих шляхів, якщо у вас є чоловік / дружина, але той, хто не відповідає визначенню, наведеному в таблиці спільних та останніх вижилих.Нарешті, виберіть Єдину таблицю тривалості життя, якщо ви отримуєте рахунок або успадковану ІРА.