Передчасний розподіл

Що таке передчасне розподіл?

Передчасним розподілом (також відомим як достроковий вихід ) є будь-який розподіл, взятий з індивідуального пенсійного рахунку (IRA), інвестиційного рахунку 401 (k), відстроченої податкової ренти або іншого кваліфікованого плану накопичення пенсій, який виплачується бенефіціару хто молодший 59½ років.За передчасне розподіл Служба внутрішніх доходів (IRS)підлягає покаранню за дострокове зняття коштів у розмірі 10%як засіб стримування заощаджувачів передчасно витрачати пенсійні активи.

Як працює передчасний розподіл

Є кілька випадків, коли правила дострокового покарання за розподіл відмовляються, наприклад, для тих, хто вперше купує житло, витрати на освіту, медичні витрати та Правило 72 (t), яке говорить, що платник податків може брати кошти з ІРА до досягнення ними 59½ стільки часу оскільки вони беруть щонайменше п’ять фактично рівних періодичних платежів (СЕПП).

Дострокове зняття коштів застосовується до інвестиційних рахунків з відстрочкою оподаткування. Два основних приклади цього – традиційні ІРА та 401 (k). На  традиційному індивідуальному пенсійному рахунку  (IRA) фізичні особи спрямовують дохід до оподаткування на інвестиції, які можуть зростати з відстрочкою податків; жоден прибуток від капіталу або дохід від дивідендів не оподатковується, поки його не вилучено. Хоча роботодавці можуть спонсорувати ІРА, приватні особи можуть також встановлювати їх індивідуально.

У спонсорованому роботодавцем  401 (k) працівники, що мають право на оплату праці, можуть робити внески на відстрочку заробітної плати на основі оподаткування та / або до оподаткування. Роботодавці мають можливість внести відповідні або невиборчі внески до плану від імені відповідних працівників, а також можуть додати функцію розподілу прибутку. Як і у випадку з IRA, прибуток у 401 (k) нараховується з відстрочкою податку.

Передчасний розподіл та Закон про допомогу платникам податків

У 1997 році Конгрес ухвалив Закон про допомогу з податків, який, серед іншого, дозволив платникам податків зняти до 10000 доларів з пенсійних рахунків, захищених податком, якщо ці гроші використовуються для придбання будинку вперше.

Американські політичні діячі прагнули в 1990-х роках запровадити політику, яка сприяла б домовласництву, оскільки вони розглядали домовлаштування як найкращий засіб для сприяння накопиченню багатства. Вибух пухирця з нерухомістю – і трильйони доларів заощаджених заощаджень – поставили під сумнів мудрість цієї політики, але багато таких податкових пільг для власності будинків залишаються в Податковому кодексі.

Передчасні розподіли на освітні та медичні витрати

Студенти також можуть достроково зняти кошти зі своїх кваліфікованих пенсійних рахунків, якщо вони використовують кошти дляпублікації 502. 

Альтернативні стратегії уникнення плати за передчасний розподіл

Правило 72 (t) – ще одна популярна стратегія уникнення зборів, що стягуються з податкової служби, за дострокове зняття коштів.Правило 72 (t) посилається на розділ Податкового кодексу, який звільняє платників податків від таких зборів, якщо вони отримують ці платежі суттєво рівними періодичними платежами.Це означає, що ви повинні знімати свої кошти щонайменше п’ятьма частинами протягом п’яти років, що робить цю стратегію менш ідеальною для тих, хто потребує всіх своїх заощаджень відразу.

Конгрес записав ці винятки до Податкового кодексу на підтримку поведінки платників податків, яка, на його думку, відповідає суспільним інтересам.Хоча американські політики вважають сприяння накопиченню пенсійних заощаджень одним із своїх головних пріоритетів, вони робили винятки у випадках нових власників будинків або тих, хто перевантажений витратами на навчання та медичне обслуговування.

Підводячи підсумок, якщо вилучення відповідає одному з наступних положень, воно може бути звільнено від штрафу:

• Кошти призначені для придбання або відновлення першого будинку для власника рахунку або кваліфікованого члена сім’ї (обмежено 10 000 доларів за життя).
• Власник рахунку стає недоступним до розподілу.
• Бенефіціар отримує активи після смерті власника рахунку.
• Активи використовуються на медичні витрати, які не були відшкодовані, або на медичне страхування, якщо власник рахунку втрачає страхування через свого роботодавця.
• Розподіл є частиною програми SEPP (Істотні рівні періодичні платежі).
• Він використовується для витрат на вищу освіту.
• Активи розподіляються внаслідок збору IRS.
• Це повернення внесків, що не підлягають вирахуванню.