SEC-форма N-CSR
Що таке форма SEC-N-CSR?
Форма SEC N-CSR – це документ, який зареєстровані компанії з управління інвестиціями повинні подати до Комісії з цінних паперів та бірж (SEC) протягом 10 днів після розповсюдження річних та піврічних звітів серед акціонерів. Форма N-CSR є положенням відповідно до розділу 30 Закону про інвестиційні компанії 1940 року та розділів 13 та 15 (d) Закону про біржі цінних паперів 1934 року.
Ключові винос
- Форма SEC N-CSR – це форма, яку зареєстровані компанії з управління інвестиціями повинні подати до Комісії з цінних паперів та бірж (SEC), що містить безліч основних речей компанії.
- Форма N-CSR повинна бути подана протягом 10 днів після того, як компанія розповсюджує річні та піврічні звіти серед акціонерів.
- Форма N-CSR є положенням відповідно до розділу 30 Закону про інвестиційні компанії 1940 року та розділів 13 та 15 (d) Закону про біржі цінних паперів 1934 року.
Розуміння форми SEC N-CSR
Компанії повинні подавати форму N-CSR в електронному вигляді, якщо вони не подають заяву про звільнення від труднощів. Форма зазвичай містить таку інформацію:
- Копія звіту акціонерам
- Копія етичного кодексу фірми
- Ім’я фінансового експерта, який курирує аудиторський комітет фірми
- Розкриття інформації про основні збори бухгалтера та послуги за попередні два фінансові роки
- Розкриття інформації про зареєстрованих реєстрантів або причина звільнення від аудиторської комісії
- Акції фірми
- Розкриття політики голосування за довіреністю
SEC-форма N-CSR та річні та піврічні звіти
Річні та піврічні звіти, пов’язані з формою SEC N-CSR, включають 10-K та 10-Q, відповідно. 10-K – це вичерпний підсумок діяльності компанії, який зазвичай містить більше деталей, ніж традиційний річний звіт. 10-K приділяє особливу увагу фінансовим показникам та ризикам, що теоретично дозволяє інвесторам приймати більш обгрунтовані рішення щодо купівлі-продажу акцій та облігацій корпорації.
Якщо розбити далі, 10-K включає п’ять окремих розділів:
- Огляд основних операцій компанії, включаючи її продукти та послуги
- Розбивка потоків доходів
- Фактори ризику, що описують будь-які ризики, з якими компанія наразі стикається, або які можуть потенційно зіткнутися в майбутньому – зазвичай перераховуються в порядку важливості
- Вибрані фінансові дані деталізують конкретну фінансову інформацію про компанію за останні п’ять років
- Обговорення та аналіз керівництвом фінансового стану та результатів операцій, відоме як MD&A, що надає компанії можливість пояснити свої бізнес-дані за попередній фінансовий рік
- Фінансова звітність та додаткові дані, що включає перевірену фінансову звітність компанії, таку як звіт про доходи, баланси та звіт про рух грошових коштів (Сюди також входить лист незалежного аудитора компанії, що засвідчує обсяг їх перегляду).
Короткий огляд
A10-Q включає більшу частину тієї ж інформації, що і 10-K, але цей звіт подається щокварталу, а не щороку.
У 10-Q подачі є дві частини. Перша частина містить відповідну фінансову інформацію за цей період, включаючи скорочену фінансову звітність, випуски та оцінки діяльності, інформацію про ринковий ризик та внутрішній контроль. Друга частина містить будь-які судові провадження, незареєстровані продажі власних цінних паперів, використання надходжень від продажу незареєстрованих продажів власного капіталу, неплатежі за застарілими цінними паперами та будь-які інші відповідні експонати.