Визначення матеріальних цінностей

Для фізичної особи матеріальний розрахунок чистої вартості включає такі статті, як власний капітал, будь-які інші фонди нерухомості, банківські та інвестиційні рахунки, а також основні особисті активи, такі як автомобіль чи ювелірні вироби. Відносно незначні особисті активи зазвичай не включаються до розрахунку для фізичної особи.

Формула та розрахунок матеріальних цінностей

Матеріальна чиста вартість розраховується наступним чином:

1. Знайдіть сукупні активи компанії, загальні зобов’язання та нематеріальні активи, які всі перелічені в балансі.
2. Візьміть загальну суму активів і відніміть загальну суму зобов’язань.
3. Візьміть результат і відніміть нематеріальні активи.

Матеріальну чисту вартість також можна розрахувати для фізичних осіб, використовуючи ту саму формулу сукупних матеріальних активів мінус загальні боргові зобов’язання.

Що вам може сказати відчутна чиста вартість

Розрахунок матеріальної чистої вартості призначений для відображення загальної вартості фізичних активів компанії за вирахуванням її непогашених зобов’язань, на основі даних, показаних у балансі компанії. По суті, це вказує наближення ліквідаційної вартості компанії у разі банкрутства або продажу.

Основним позитивом розрахунку матеріальної чистої вартості є те, що це зробити простіше, ніж розрахунок загальної чистої вартості, оскільки легше розмістити точну вартість фізичних активів, ніж оцінити нематеріальні активи, такі як репутація клієнта чи інтелектуальна власність. Інтелектуальна власність включає такі речі, як патентована технологія або дизайн.

Матеріальна чиста вартість – це фактор, який часто розглядається кредитором, у якого компанія чи приватна особа шукає фінансування. Як правило, банки та кредитори використовують фізичні активи компанії для забезпечення позики. Якщо компанія не в змозі зробити платежі або по замовчуванням, банк може законно захопити активи. Розрахунок матеріальної чистої вартості допомагає кредиторам визначити розмір та умови позикових коштів, щоб вони не позичали більше, ніж коштують активи компанії.

1:26

Обмеження використання матеріальних цінностей

Недоліком використання матеріальної чистої вартості є те, що вона може суттєво скоротитись як відображення фактичної чистої вартості у випадках, коли компанія або фізична особа має нематеріальні активи значної вартості. Наприклад, така велика фірма комп’ютерного програмного забезпечення, як Microsoft Corporation (NASDAQ: MSFT ), може володіти безліччю прав інтелектуальної власності та іншими нематеріальними активами на мільярд доларів, що не враховуватиметься в обчисленні матеріальної чистої вартості.

Одним із пунктів, який може ускладнити розрахунок матеріальної чистої вартості, є субординований борг – борг, який у разі невиконання зобов’язань або ліквідації погашається лише після того, як будуть виконані всі боргові зобов’язання перед старшими власниками боргу. Простим прикладом субординованого боргу є вторинна іпотека на нерухомість.

Вторинна іпотека погашається лише після погашення боргу, представленого первинною іпотекою. Якщо вартість майна, на якому компанія чи фізична особа має субординований борг, недостатня для вибуття цього боргу на додаток до боргу перед старшими та основними держателями боргу, то субординований борг не повинен враховуватись у розрахунку матеріальної чистої вартості.