Під Звітування
Що знаходиться під звітністю?
Під звітністю розуміється термін, що описує злочин навмисного звітування про менший дохід або дохід, ніж був фактично отриманий. Компанії та приватні особи головним чином повідомляють про свої надходження, намагаючись уникнути або зменшити свої відповідні податкові зобов’язання.
Повідомлення не є злочином без жертв. Насправді мільярди доларів доходів від податкових збитків, спричинені недостатнім звітуванням, зменшують кошти, на які федеральний уряд покладається для фінансування соціального забезпечення, Medicare та безлічі інших програм.
Ключові винос
- Під звітністю розуміється умисне злочинне діяння, що повідомляє про менший дохід або дохід, ніж фактично отримано.
- Дохід від податкових збитків, що виникає внаслідок недостатньої звітності, може врешті-решт зменшити кошти, необхідні соціальному страхуванню, Medicare та іншим федеральним програмам для фінансування своїх вихідних витрат.
- Під звітність можуть брати участь публічні компанії та приватні особи.
- Тих, хто спеціально подає звіт, може загрожувати фіскальне покарання, кримінальні наслідки або те й інше.
Розуміння недостатньої звітності
Якщо державна компанія, що бореться, зазнає різкого падіння курсу акцій, вона може повідомити про ще нижчі доходи за фінансовий квартал, ніж насправді заробила за цей період часу. Це робиться лише для оптичних цілей. Фокус полягає у тому, щоб приховати доходи, а потім згодом об’єднати ці приховані цифри з доходами у звіті про прибутки наступного кварталу, так що спостерігачі змушені вважати, що компанія відновилася і зараз у набагато кращому стані.
Поява більш успішного кварталу може надихнути інвесторів і, зрештою, підвищити ціну акцій компанії. Природно, що така форма звітування також є незаконною практикою.
Компанії, котирувані на фондових біржах, не єдині винуватці цього. Насправді, в більшості випадків, як правило, це самозайняті особи, які займаються реєстрацією, та ті, хто отримує грошові доходи, які, швидше за все, не звітують про свої доходи. Першочерговою метою тут є зменшення податкових зобов’язань та отримання більшого відсотка зароблених грошей.
Короткий огляд
Зарплата та заробітна плата працівників, як правило, не звітують про свої доходи, оскільки їх заробіток, як правило, безпосередньо звітується в IRS третіми особами, а саме їх роботодавцями.
Протягом 90-х років Служба внутрішніх доходів (IRS) підрахувала, що 84% грошових підказок вартістю сотні мільйонів доларів щороку не надходять у звіт. А в 2019 році податковий орган США виявив, що на звітність припадало близько 352 мільярдів доларів із 441 мільярда доларів США – різниця між податковими заборгованостями та фактично сплаченими податками у 2011-2013 податкових роках.
Короткий огляд
Відповідно до звітності на них припадало приблизно 80% податкової різниці у США у 2011-2013 податкових роках.
Наслідки недостатньої звітності
Фізичні особи та компанії, котрі потрапили під звітність, можуть бути піддані фіскальним штрафам, а в крайньому випадку, навіть можуть бути залучені до кримінальної відповідальності.
Однак важливо пам’ятати, що звітування є злочином лише у тому випадку, якщо правопорушники свідомо ігнорують Податковий кодекс. Якщо ця дія відбувається через необережність або помилки в обчисленні, ДФС може накласти штрафи на компанію, що звітує, або на особу, не порушуючи кримінальної справи проти цих сторін.
Наприклад, якщо офіціантка однієї ночі розсеяно повернула до кишені кілька купюр, замість того, щоб консолідувати їх разом із рештою, така халатність, швидше за все, не призведе до кримінального покарання. Лише якщо слідчі встановлять, що відбулося навмисне ухилення від сплати податків або шахрайство, офіціантка буде загрожувати засудженням за кримінальне провадження.