Того ж року податкові відрахування та капітальні видатки

Всі платять податки. Щорічне податкове зобов’язання залежить від того, скільки ви заробляєте, і чи є ви фізичною особою, що подає документи, чи суб’єктом господарювання. Служба внутрішніх доходів (IRS) розглядає податки на доходи фізичних осіб та бізнесу окремо. Чинне податкове законодавство не дозволяє переважній більшості капітальних видатків повністю вирахувати податки за рік, у якому відбуваються видатки. Підприємства можуть виступати проти таких податкових норм, віддаючи перевагу можливості відрахувати повну суму своїх грошових витрат на всі витрати, будь то капітальні чи операційні. Продовжуйте читати, щоб дізнатись більше про податковий режим корпоративних витрат.

Капітальні видатки та операційні витрати

Капітальні видатки, як правило, визначаються для цілей оподаткування як придбання активів, корисність або вартість яких для компанії перевищує один рік. Капітальні видатки, або CAPEX, як їх зазвичай називають, часто використовуються компаніями та іншими організаціями для фінансування нових проектів та інвестицій. Ці витрати зазвичай використовуються для дорожчих витрат на бізнес, таких як приміщення, комп’ютерне обладнання, машини або транспортні засоби. Вони можуть також включати менш матеріальні активи, такі як дослідження та розробки або патенти.

З іншого боку, операційні витрати використовуються для активів, які передбачається придбати та повністю використати протягом того ж фінансового року. Канцелярські товари та заробітна плата – два приклади операційних витрат, які також називають OPEX. Ці витрати необхідні для задоволення потреб бізнесу та його повсякденної діяльності, і тому їх не можна уникнути. Однак суб’єкти господарювання можуть знайти способи зменшити свій OPEX, щоб отримати економію та зберегти економічну ефективність.

Важливо зазначити, що IRS трактує як капітальні витрати, так і операційні витрати по різному. Ми досліджуємо відмінності нижче.

Як обробляються податкові відрахування

Операційні видатки можуть бути повністю вирахувані податком за рік їх здійснення, але капітальні видатки повинні амортизуватися або поступово вираховуватися протягом періоду років, який вважається строком життя придбаного активу. Різні типи активів зношуються на відсотках за різний проміжок часу – три, п’ять, 10 або більше років.

Підприємства можуть скористатися тим, що вони можуть вирахувати витрати в тому році, в якому вони відбулися. Більше відрахувань перетворюється на нижчий рахунок за рік, що залишає в наявності більше готівки для бізнесу для розширення, подальших інвестицій, зменшення боргу чи виплат акціонерам.

З точки зору податкової служби, оскільки капітальні видатки купують активи, які продовжують забезпечувати вартість або прибуток протягом декількох років після року придбання, має сенс мати багаторічний план оподаткування. На амортизаційні відрахування можна розглядати як на те, що компанія поступово відновлює повну вартість товару протягом терміну його корисного використання.

Існують конкретні правила, які регулюють кількість років, протягом яких актив повинен бути амортизований. Наприклад, комп’ютерна техніка зазвичай амортизується протягом п’яти років, тоді як офісні меблі амортизуються протягом семи років.

Винятки для деяких видів капітальних витрат

Податкова служба має деякі поступки власникам бізнесу через розділ 179, який дозволяє на 100% зменшити податки за той самий рік для деяких капітальних витрат. Існують правила щодо загальної суми, яка може бути вирахувана на капітальні витрати за один рік, а також щодо того, які типи майна відповідають умовам повного відрахування.