Метод середньоденного залишку
Що таке метод середнього денного залишку?
Середньоденний залишок – це загальноприйнятий метод бухгалтерського обліку, який обчислює процентні нарахування з урахуванням залишку, вкладеного або заборгованого в кінці кожного дня розрахункового періоду, а не залишку, вкладеного або заборгованого на кінець тижня, місяця чи року.
Ключові винос
- Нарахування відсотків обчислюється із використанням загальної суми, що підлягає сплаті наприкінці кожного дня.
- Середній щоденний баланс зараховує рахунок клієнта з дня отримання кредитної картки компанією платежу.
- Відсоткові нарахування за методом середнього щоденного залишку повинні бути нижчими за попередній метод залишку та вищими за менш загальноприйнятий метод коригованого балансу.
Розуміння методу середнього денного залишку
Федеральний закон про надання правди в позику (TILA) вимагає від позикодавців розкрити їх метод розрахунку фінансових платежів, а також річні процентні ставки (APR), збори та інші умови у своїх заявах про умови. Надання цих деталей полегшує порівняння різних кредитних карток.
TILA дозволяє обчислювати відсотки за залишки на кредитних картках різними способами. Найпоширенішими методами є:
- Метод середнього щоденного залишку : використовує залишок на кожен день розрахункового циклу, а не середній залишок протягом розрахункового циклу, для розрахунку фінансових витрат.
- Попередній метод залишку : Нарахування відсотків базується на сумі заборгованості на початку розрахункового циклу попереднього місяця.
- Метод скоригованого залишку : засновує фінансові витрати на сумі (сумах), виплаченої наприкінці поточного розрахункового циклу після оприбуткування кредитів та платежів.
Важливо
Інвестор повинен розуміти, як вибір установою методів обліку, використовуваних для обчислення відсотків, впливає на розмір відсотків, внесених на його рахунок.
Як працює метод середнього щоденного балансу
Середньоденний залишок складає залишок кожного дня за платіжний цикл і ділиться на загальну кількість днів у платіжному циклі. Потім залишок помножується на щомісячну процентну ставку для оцінки фінансових витрат замовника – діленням річного рівня готівки власника картки на 12 обчислюється щомісячна процентна ставка. Однак, якщо позикодавець або емітент картки використовують метод, який складає відсотки щодня, відсотки, пов’язані з кінцевим балансом дня, додаються до початкового балансу наступного дня. Це призведе до вищих відсотків, і читач повинен підтвердити, який метод використовується.
Середній щоденний баланс зараховує рахунок клієнта з дня отримання платежу компанією, що видає кредит. Для оцінки залишків, що виплачуються, емітент кредитної картки підсумовує початковий баланс за кожен день у розрахунковому періоді і віднімає всі платежі в міру їх надходження та всі кредити, що надходять на рахунок клієнта в той день.
Авансові платежі зазвичай включаються до середньоденного залишку. Загальний залишок заборгованості може коливатися щодня через платежі та покупки.
Приклад методу середнього щоденного балансу
Кредитна картка має щомісячну процентну ставку 1,5 відсотка, а попередній залишок складає 500 доларів. На 15-й день платіжного циклу компанія, що видає кредитну картку, отримує та зараховує платіж клієнта в розмірі 300 доларів. На 18-й день клієнт робить покупку на суму 100 доларів.
Середньодобовий баланс становить ((14 х 500) + (3 х 200) + (13 х 300)) / 30 = (7000 + 600 + 3900) / 30 = 383,33. Чим більший платіж сплачує клієнт і чим раніше в розрахунковому циклі клієнт здійснює платіж, тим нижчі оцінюються фінансові витрати. Знаменник, 30 у цьому прикладі, буде змінюватися залежно від кількості днів у платіжному циклі для даного місяця.
Метод середнього щоденного балансу протиМетод скоригованого балансу протиПопередній метод балансу
Відсоткові нарахування за методом середнього щоденного залишку повинні бути нижчими за попередній балансовий метод , який нараховує відсотки на основі суми боргу, перенесеної з попереднього розрахункового циклу на новий розрахунковий цикл. З іншого боку, метод середнього щоденного балансу, швидше за все, матиме вищі процентні витрати, ніж метод коригованого балансу, оскільки останній базується на фінансових витратах на кінцевому балансі поточного розрахункового періоду.
Емітенти карток використовують метод скоригованого балансу набагато рідше, ніж метод середнього щоденного балансу або попередній метод балансу.
Особливі міркування
Деякі компанії, які продавали кредитні картки, раніше застосовували метод подвійного циклу виставлення рахунків, оцінюючи середньоденний баланс клієнта за останні два платіжні цикли.
Виставлення рахунків за два цикли може додати значну суму процентних нарахувань клієнтам, середній баланс яких сильно змінюється з місяця в місяць. Закон про кредитну картку від 2009 р. Заборонив виставлення рахунків на кредитних картках у два рази.