Призначений рахунок Рота
Що таке призначений рахунок Roth?
Призначений рахунок Roth – це окремий рахунок у 401 (k ), 403 (b ) або урядовому 457 (b), який містить призначені внески Roth. Призначені внески Рота – це виборчі відстрочки, які учасник вирішує включити до валового доходу.
Як працює призначений рахунок Рота
Призначені внески, що відповідають рахунку Roth, можуть вносити роботодавці, як і внески на рахунки 401 (k) або 403 (b).Інвестори можуть робити внески як на попередній податок, на традиційний пенсійний рахунок, так і на визначений рахунок Roth протягом того самого податкового року, але загальна сума внесків регулюється річним лімітом внесків.Для призначених рахунків Roth річний ліміт внесків такий самий, як і ліміти для планів 401 (k) – це $ 19 500 на 2020 та 2021 роки, з внеском до 65000 доларів для тих, хто старше 50 років.
Роботодавці можуть запропонувати працівникам можливість робити відстрочки внесків за заробітну плату після сплати податків на окремий призначений рахунок Roth у пенсійному плані роботодавця 401 (k), 403 (b) або урядовому 457 (b). На відміну від виборчих відстрочок до оподаткування, сума, яку працівники вносять на призначений рахунок Рота, включається до валового доходу. Однак розподіли з рахунку, як правило, не оподатковуються, включаючи раніше неоподатковані прибутки на рахунку.
Особливі міркування
Підбір роботодавців
Тільки виборчі відстрочки працівників можуть бути внесені на призначений рахунок Roth. Відповідні внески та внески на участь у прибутку не можуть вноситися безпосередньо на призначений рахунок Roth. Роботодавець може використовувати призначені відстрочки Roth для розрахунку відповідного внеску, але суму відповідності потрібно внести на інший рахунок у рамках плану.
Податковий режим
Призначені внески Рота розглядаються так само, як і відборні відстрочки до оподаткування для багатьох цілей, включаючи наступне:
- Ліміти щорічного внеску
- Обмеження щодо невідповідності та розподілу та тестування на недискримінацію
- Необхідні мінімальні розподіли (RMD)
- Розрахунки граничних відрахувань за планом
Переваги призначених рахунків Roth
Кваліфіковані розподіли з призначеного рахунку Roth можна виключити з валового доходу. Як правило, розподіл підпадає під виключення доходу, коли це відбувається більше ніж через п’ять років після первинного внеску на рахунок та коли учасник віком 59½ років і старше, помирає або стає інвалідом. План 401 (k), 403 (b) або урядовий 457 (b) може дозволити працівникам призначати деякі або всі свої планові відстрочки свого плану як внески Рота після оподаткування.
У планах SARSEP та SIMPLE IRA може не бути призначених облікових записів Roth. Після того, як учасник вносить внески на призначений рахунок Roth, він не може пізніше змінювати внески до відстрочки до оподаткування, тому повторна характеристика не допускається. Учасники можуть мати можливість перевести прийнятний розподіл переходу на призначений рахунок Roth з іншого рахунку в тому ж плані.
Порівняно з Roth IRA, призначені рахунки Roth пропонують більші щорічні ліміти внесків, ніж Roth IRA, і не підпадають під модифіковані обмеження валового доходу, які обмежують деяких осіб робити внески в Roth IRAs і дозволяють учасникам зберігати свої заощадження Roth та податки в рамках єдиного плану.