Рекомендація преміум та коридорний тест (GPT)

Що таке Рекомендація преміум та коридорний тест (GPT)

Керівний тест на премію та коридор (GPT) використовується для визначення того, чи може страховий продукт оподатковуватись як страховий, а не як інвестиційний. GPT обмежує розмір премій, які можна внести до страхового полісу, щодо виплат по смерті.

Розуміння рекомендацій Premium і Corridor Test (GPT)

GPT – це метод, затверджений Службою внутрішніх доходів (IRS), який визначає, чи дозволений поліс страхування життя пільговому податковому режиму чи ні.

Поліси страхування життя бувають різних форм і розмірів. Особливою складовою універсального полісу страхування життя є те, що премія ділиться на дві частини. Перша частина розподіляється на вартість полісу, тоді як друга частина спрямовується на рахунок накопичення готівки; своєрідний ощадний рахунок для страхувальника. Цей грошовий резерв можна позичити під дозволене зняття коштів, як за певних умов.

Поліси страхування життя можуть бути структуровані так, щоб повністю скористатися виплатою на випадок смерті, коли людина помирає, або повною мірою скористатися резервом накопичення готівки. Ті, хто орієнтований на допомогу в разі смерті, починають з вищих премій у перші роки та менших премій у пізніші роки. Поліси страхування життя, орієнтовані на накопичення грошових коштів, є протилежними, при цьому зниження премій у перші роки та вищих премій у наступні роки.

Незалежно від обраного полісу страхування життя, кожен поліс повинен пройти певний тест, щоб визначити, чи можна його оподатковувати як страховий продукт чи оподатковувати як інвестицію. Оподатковуватись як страховий продукт краще, оскільки ставка податку нижча.

Існує два тести для визначення цього фактора: керівний преміум та коридорний тест (GPT) та тест нагромадження грошової вартості (CVAT).

Впровадження принципу преміум-класу та тесту коридору (GPT)

Метод GPT використовується, коли страхувальник хоче виплатити максимальну суму премій при збереженні змінної допомоги на випадок смерті або хоче максимізувати суму готівки, яку вони можуть накопичити в полісі, більше, ніж максимізувати допомогу у випадку смерті. Замість того, щоб зосередити увагу на допомозі у разі смерті, доступній протягом тривалості життя, GPT використовується, коли страхувальник хоче максимізувати частину накопичення готівки з виплатами в більш пізньому віці.

Вартість страхових полісів може зростати на основі відстрочки податку, при цьому виплати у випадку смерті звільняються від податку на прибуток або податку на прибуток від капіталу. Можливість пройти GPT надзвичайно важлива для страхувальника, а також страховика. Якщо страховий продукт не пройшов тест, він більше не вважається страховим продуктом і, таким чином, оподатковується як інвестиція, а це означає, що не проходження тесту призведе до вищої податкової ставки.

На додаток до керованого тестування премії та коридору, страховик має можливість розробити поліс таким чином, щоб він пройшов тест на накопичення грошової вартості (CVAT). CVAT обмежує грошову вартість щодо допомоги на випадок смерті, на відміну від GPT, яка обмежує премії щодо допомоги на випадок смерті. Визначення, який тест використовувати, ґрунтується на тому, який страховий продукт обраний.

Страховик повинен вказати, який тест буде використаний на дату випуску, і після видачі полісу страховик не може прийняти рішення використовувати інший варіант тестування. Вибір тесту може визначити, які будуть страхові внески, грошова вартість та вигоди.

Рекомендація “Преміум і коридорний тест” (GPT) та Закон про зменшення дефіциту (DEFRA).

Оскільки універсальні поліси страхування життя мають інвестиційний аспект через накопичення готівки з відсотками, заробленими за грошові резерви, їх почали розглядати як  інвестиційні засоби із ціною здачі готівки. Податкова служба вважала важливим розмежувати поліси страхування життя, які використовувались як традиційне страхування або як інвестиційні засоби, тому вони встановили Закон про скорочення дефіциту 1984 року (DEFRA).

DEFRA встановила кваліфікацію, якій повинні відповідати універсальні поліси страхування життя, щоб підтримувати пільговий податковий статус відповідно до Розділу 7702 Кодексу внутрішніх доходів (IRC). Щоб виконати визначення IRC страхування життя, договори страхування життя повинні передбачати достатню “суму ризику” це означає, що чистий захист на виплату смерті, який отримувач отримує після смерті застрахованого, є адекватним.