Кваліфікований розподіл
Що таке кваліфікований розподіл?
Термін кваліфікований розподіл стосується відмови від кваліфікованого пенсійного плану. Ці розподіли є як податковими, так і безмитними. Допустимі плани, за якими може бути зроблений кваліфікований розподіл, включають 401 (k) s та 403 (b) s. Кваліфіковані розподіли не можна використовувати на розсуд інвестора. Натомість вони постачаються з певними умовами та обмеженнями, встановленими Службою внутрішніх доходів (IRS), тому ними не зловживають.
Ключові винос
- Кваліфіковане розподіл – це звільнення від сплати податків та пені з кваліфікованого пенсійного плану, такого як план 401 (k) або 403 (b).
- Кваліфіковані розподіли постачаються з умовами, встановленими IRS, тому інвестори не уникають сплати податків.
- Плани з відстрочкою оподаткування вимагають, щоб власники рахунків мали вік щонайменше 59½ років на момент скасування розподілу.
- ІРА Roth також вимагають, щоб рахунок був відкритий щонайменше п’ять податкових років.
- На оподатковувані частини некваліфікованих дистрибуцій IRS підлягає штраф у розмірі 10%.
Як працюють кваліфіковані розподіли
Уряд хоче заохотити людей економити на свої пізніші роки і пропонує суттєві податкові пільги тим, хто економить на кваліфікованих пенсійних рахунках. Таким чином, багато людей платять за кваліфіковані плани, щоб заощадити на пенсію. Ці плани включають індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), 401 (k) s та 403 (b) s.
Щоб люди не зловживали цими рахунками та не використовували їх, щоб уникнути сплати податків, IRS встановлює додаткові податки та штрафи за зняття коштів, які не відповідають кваліфікованим критеріям розподілу. Це означає, що якщо ви знімаєте гроші, а виведення коштів не відповідає критеріям для рахунку, ви будете оподатковані.
Однак, якщо ви відповідаєте цим умовам, ви можете зробити так зване кваліфіковане розподіл без необхідності сплачувати податки або штрафи. Правила різняться залежно від типу рахунку, який становить кваліфікований розподіл, тому важливо знати, якими вони є, перш ніж розглядати можливість зняття коштів.
Короткий огляд
Умови кваліфікованого розподілу залежать від типу рахунку, з якого здійснюється зняття коштів.
Рахунки з відстрочкою оподаткування
Пенсійні програми з відстрочкою сплати податків вимагають, щоб власник рахунку мав бути не менше 59½ років на момент зняття коштів, щоб його можна було вважати кваліфікованим розподілом.Плани з відстрочкою оподаткування включають традиційні ІРА, спрощені ІРА для пенсій працівників, плани відповідних заощаджень для співробітників ІРА, традиційні 401 (к) і традиційні 403 (б).Хоча власнику рахунку доведеться заплатити деякий податок на прибуток за розподіленим планом сплати податків, штрафні санкції за дострокове зняття не застосовуватимуться, якщо особі виповниться 59½ років.
ІРА Рота
На відміну від традиційних ІРА, ІРА Рота не надають податкових відрахувань за роки їх фінансування. Іншими словами, Роти фінансуються з доларів після сплати податків. Однак IRA Roth дозволяють здійснювати деякі розподіли або вилучення коштів на неоподатковуваній основі, але існують умови, які потрібно задовольнити. Для ІРА Roth існує два критерії для кваліфікованого виведення.
- Власник рахунку повинен був відкрити Roth IRA щонайменше п’ять податкових років. Податкові роки відлічуються з 1 січня першого податкового року, коли було внесено внесок.
- Власник повинен бути віком 59,5 років, назавжди втратити працездатність, знімати кошти з успадкованого рахунку або брати до 10 000 доларів США як перший користувач дому.
Якщо розподіл є кваліфікованим, податки на вилучення Roth IRA не стягуються.Однак, якщо обидві ці вимоги не виконуються, відмова не кваліфікується як розподіл.
Призначені рахунки Рота
Призначені рахунки Roth це спонсоровані роботодавцями плани з можливістю заощадження після сплати податків, наприклад Roth 401 (k) або Roth 403 (b). Ці плани також мають дві вимоги щодо кваліфікованого розподілу без оподаткування. Перша така ж, як і Roth IRA – рахунок повинен бути відкритий щонайменше п’ять податкових років. Другий вимагає, щоб власник та особа, яка видала гроші, мала бути віком не менше 59½ років, назавжди залишилася інвалідом або брала кошти з успадкованого рахунку. Незалежно від того, купуєте ви перший будинок, вам у цьому випадку не допоможе.
Особливі міркування
Якщо ви достроково відмовитеся, до оподатковуваної частини ваших некваліфікованих розподілів застосовуватиметься штраф у розмірі 10%, якщо не застосовується виняток. Для рахунків з відстрочкою оподаткування це означає весь розподіл, якщо ви не внесли невідступних внесків. Для призначених рахунків Roth дострокове зняття пропорційно розподіляється між вашими внесками, які не обкладаються податком і, отже, без штрафу, та вашими доходами, які оподатковуються та штрафуються. Для IRA Roth всі ваші внески можуть бути вилучені без оподаткування та штрафу до того, як прибуток оподатковується та карається.
Якщо ви робите дострокове зняття оподатковуваного податку, ви можете уникнути штрафу повністю або частково, але не податку на прибуток. Це лише в тому випадку, якщо ви претендуєте на виняток. Ви можете уникнути цього покарання, якщо:
- Є постійно інвалідами
- Вилучити кошти як бенефіціара
- Візьміть кваліфікований резервіст – розподіл, здійснений із пенсійного рахунку військовому резервісту або члену Національної гвардії, покликаному до діючого обов’язку
Весь ваш розподіл виходить без штрафних санкцій, незалежно від плану. Якщо ви достроково відмовляєтеся від плану роботодавця, ви також уникаєте штрафу, якщо вам виповнилося 55 років, коли ви залишаєте роботу. IRA дозволяють вам уникнути штрафу за страхові внески за медичне страхування, коли ви безробітні, витрати на вищу освіту та до 10000 доларів за перший будинок.
На додаток до кваліфікованих дистрибутивів, додаткові правила, що стосуються як традиційних, так і Roth 401 (k), включають необхідні мінімальні дистрибуції (RMD) після того, як власнику рахунку виповниться 72 роки або коли вони виходять на пенсію – залежно від того, що буде пізніше (якщо припустити, що план знаходиться у компанії, де вони все ще працює. Якщо це попередній роботодавець – 401 (k), зняття коштів має розпочатися у віці 72 років).
Кваліфікований розподіл порівняно з прямим та непрямим перекатом
Прямі та непрямі перекачування це ключові аспекти ІРА Roth та інших форм пенсійних планів поряд із кваліфікованими розподілами. Більшість переходів – прямих чи непрямих – трапляються, коли люди змінюють роботу, але деякі трапляються, коли власники рахунків хочуть перейти на ІРА з кращими вигодами чи вибором інвестицій.
При прямому перекиданні адміністратор пенсійного плану виплачує виручку за програмою безпосередньо іншому плану або IRA, наприклад плану 401 (k).При непрямому перекиданні адміністратор плану переносить активи серед планів, надаючи працівнику чек, який потрібно внести на власний особистий рахунок.При непрямому перекиданні праці працівник повинен перерахувати кошти в нову ІРА протягом відведеного 60-денного періоду, щоб уникнути штрафу.