Статутний опціон
Що є статутним опціоном на акції?
Статутний опціон на акції – це тип опціону на акції працівників (ESO), який, на відміну від некваліфікованих або нестатутних опціонів, дає учасникам додаткову податкову перевагу. Цей вид винагороди працівникам можна порівняти із заохочувальними опціонами на запаси (ISO), які вручаються вищому керівництву лише для утримання чи винагороди за результати.
Ключові винос
- Законодавчі опціони на акції – це тип компенсації запасів працівникам, до якого має входити документ плану, що вказує, скільки опціонів виділено яким працівникам.
- Статутні опціони на акції забезпечують додаткову податкову перевагу, яку не пропонують некваліфіковані або нестатутні опціони.
- Працівники повинні застосовувати передбачені законом опціони на акції після періоду отримання права, який може досягати 10 років після їх отримання.
- Їх здійснення не призводить до негайного декларування оподатковуваного доходу.
Розуміння статутних фондових опціонів
Багато роботодавців надають своїм працівникам пільги, такі як статутні опціони на акції. Також їх називають заохочувальними опціонами на запаси (ISO), вони використовуються як спосіб залучення потенційних нових співробітників або заохочення існуючих співробітників залишатися в компанії.
По суті, компанія ділить частину свого прибутку зі своїми працівниками. Це дає персоналу-учаснику додатковий стимул забезпечити успіх компанії, отримуючи при цьому додаткову форму компенсації на додаток до своєї звичайної зарплати.
Законодавчі вимоги до опціону на акції
Статутні опціони вимагають планового документа, в якому чітко прописано, скільки опцій має бути надано яким працівникам. Ці працівники повинні скористатися своїми можливостями протягом 10 років з моменту їх отримання.
Ціна виконання або страйку опціону не може бути меншою за ринкову ціну акції на момент надання опціону. Крім того, статутні опціони на акції не можуть продаватися принаймні через рік після дати виконання та через два роки після дати надання опціону.
Перш ніж працівник зможе скористатися цими варіантами, має пройти період призначення прав. Цей період зазвичай довший, ніж некваліфіковані опціони на акції, інакше наслідки для оподаткування збільшуються.
Короткий огляд
Опціони видаються на дату надання, але датою, коли працівники можуть скористатися своїми правами на придбання опціонів, є дата здійснення.
альтернативного мінімального податку.
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), коли роботодавці надають своїм працівникам статутні опціони на акції, працівники, як правило, не включають жодної суми до свого валового доходу, коли отримують або використовують опціон.Незважаючи на цей факт, працівники, які отримують статутний опціон на акції, можуть потрапити під альтернативний мінімальний податок за рік, в якому здійснюються їх статутні опціони на акції.
Короткий огляд
Законодавчі опціони на акції можуть ініціювати альтернативний мінімальний податок за рік, в якому вони застосовуються.
Податкові міркування
Коли акції, придбані в результаті здійснення опціону, згодом будуть продані, працівник матиме в результаті оподатковуваний прибуток або підлягає вирахуванню збиток. Зазвичай це оцінюється як приріст або збиток від капіталу. Припускається, що ціна опціону на акції буде нижчою від ринкової ціни на момент здійснення опціону, що дозволить працівникові можливо продати актив з метою отримання прибутку.
Якщо працівник не відповідає спеціальним вимогам щодо періоду зберігання – тобто вони продали акції до того, як минув рік з дати виконання – дохід від такого продажу повинен розглядатися як звичайний дохід.Ця сума також додається до основи запасу для того, щобобчислити збитки або прибуток від розпорядження запасом.
У плані придбання акцій працівника після того, як акції, придбані в результаті здійснення опціону, передаються або продаються вперше, працівники повинні надати бланки від свого роботодавця, що містять інформацію для визначення звичайного та капітального доходу, який необхідно звітувати.