Податкові відрахування
Що таке податкові відрахування?
Податкові відсотки – це позикові витрати, які платник податку може вимагати у федеральній або штатній податковій декларації для зменшення оподатковуваного доходу. Види відсотків, що підлягають оподаткуванню, включають іпотечні відсотки як за першу, так і за другу (заставу власності) іпотечні кредити, іпотечні відсотки за інвестиційні об’єкти, відсотки за студентську позику та відсотки за деякі кредити для бізнесу, включаючи бізнес- кредитні картки.
Відсотки за особисті кредитні картки, відсотки за автокредитом та інші види особистих відсотків за споживчими фінансами не підлягають оподаткуванню.
Розуміння податкових відрахувань
Служба внутрішніх доходів (IRS) забезпечує податкові відрахування, які можуть бути використані для зменшення оподатковуваного доходу певних платників податків. Наприклад, особа, яка претендує на податкову знижку в розмірі 3500 доларів, може вимагати цю суму проти свого оподатковуваного доходу в 20 500 доларів.
Тоді їх ефективна ставка податку буде розрахована на 20 500 – 3500 доларів = 17 000 доларів, а не на 20 500 доларів. Виплати відсотків, здійснені за певними виплатами позики, можуть вимагатися як податкові відрахування у федеральній декларації з податку на прибуток позичальника. Ці виплати відсотків позначаються як податкові відрахування.
Скільки грошей можуть вам заощадити податкові декларації? Це залежить від вашої граничної ставки податку, яку також називають вашим податковим сегментом. Наприклад, якщо ви знаходитесь у 24% податкової категорії і у вас є 1000 доларів податкових відсотків, ви заощадите 240 доларів на своєму податковому рахунку. Фактично ця позика коштувала вам лише 760 доларів замість 1000 доларів.
Основні види податкових відрахувань
Відрахування податку на відсотки за студентську позику
Існують певні відрахування, на які можуть претендувати кваліфіковані студенти, одним з яких є відрахування відсотків за позику студентам. Хоча студент не може вимагати будь-яких студентських позик, взятих на навчання, відсотки, сплачені за позику протягом податкового року, підлягають відрахуванню за програмою відрахування відсотків за студентську позику. Позика повинна бути кваліфікованою, що, згідно з IRS, означає, що позика повинна бути отримана або платником податків, або його подружжям, або його / її утриманцем.
Крім того, позика повинна бути взята для навчальних цілей протягом академічного періоду, коли студент зараховується щонайменше за сумісництвом до дипломної програми.Кваліфікована позика – це позика, яку платник податку або його / її дружина / дружина зобов’язані виплатити за законом, і позика повинна бути використана протягом «розумного періоду» до або після її отримання. Як правило, позики, отримані від родичів, або кваліфікований план роботодавців не є кваліфікованими позиками.
Позика повинна бути використана на кваліфіковані освітні витрати, які включають навчання, плату за навчання, підручники, витратні матеріали та обладнання, необхідне для виконання курсових робіт тощо. Кошти, що використовуються на навчальні витрати, повинні бути виплачені протягом 90 днів до початку навчального періоду та 90 днів після його закінчення.
Кімната та харчування, плата за медичне обслуговування студентів, страхування та транспорт – це приклади витрат, які не враховуються як кваліфіковані витрати на освіту за програмою відрахування відсотків за студентську позику.
Щоб отримати право на відрахування відсотків за студентську позику, навчальний заклад, до якого студент зарахований, повинен бути відповідним закладом.Відповідна школа згідно з правилами IRS включає всі акредитовані державні, некомерційні та приватні комерційні вищі навчальні заклади, які мають право брати участь у програмах допомоги студентам, що управляються Міністерством освіти США.
Відрахування податку на іпотечні проценти
Виплати відсотків за іпотечним кредитом можуть вимагатись як податкові відрахування у федеральній декларації з податку на прибуток позичальника за формою, що називається Іпотечна заява про відсотки або Форма 1098. Стандартна форма 1098 повідомляє, скільки фізична особа або приватний підприємець сплатив іпотечні відсотки протягом податкового року. Податкове управління вимагає від іпотечного позикодавця надати цю форму позичальникам, якщо майно, яке забезпечує іпотеку, вважається нерухомим майном.
Реальне майно визначається як земля та все, що будується, вирощується або прикріплюється до землі.5 Будинок, за який здійснюються виплати відсотків за іпотечний кредит, повинен бути кваліфікованим за стандартами IRS.Будинок визначається як простір, в якому є основні побутові зручності, включаючи обладнання для приготування їжі, ванну кімнату та спальну зону.Приклади будинку включають будинок, кондомініум, пересувний будинок, яхту, кооператив, ранчо та човен. Також, згідно з IRS, кваліфіковані іпотечні кредити включають першу та другу іпотечні кредити, позики під заставу житла та рефінансовану іпотеку.
Платник податків, який утримує виплати за іпотечні проценти, повинен детально розрахувати їх відрахування.Загальна сума іпотечних відсотків, виплачених за рік, може бути вирахувана за Списком А. Розділені відрахування вигідні лише в тому випадку, якщо загальна вартість детальних витрат перевищує стандартну відрахування. Власникам будинків, деталізовані відрахування, включаючи виплати відсотків за іпотеку, дорівнюють 5500 доларам, може бути краще, якщо він піде на його стандартний відрахунок – 12 550 доларів США на 2021 рік – натомість, оскільки IRS дозволяє платнику податків вибрати лише один метод.
Власник іпотечного кредиту також може вирахувати бали, виплачені за придбання нерухомого майна.Бали – це відсотки, сплачені заздалегідь до закінчення строку платежу, або просто попередньо сплачені відсотки, сплачені за житловий кредит, щоб покращити ставку за іпотекою, запропонованою кредитною установою. Однак наявність балів, поданих у формі 1098, не обов’язково означає, що позичальник має право на відрахування.
Особливі міркування
Помилкова думка, що непогано брати позику, що має податкові відрахування, оскільки це заощадить ваші гроші на податковому рахунку. Наприклад, загальноприйнята порада – власникам будинків не слід достроково виплачувати іпотеку, оскільки вони втратять відрахування податку на іпотечний відсоток, або що видача іпотечного кредиту є гарною ідеєю, оскільки це зменшить ваш податковий рахунок.
Ця порада погана, оскільки сума грошей, яку ви заплатите у відсотках, значно перевищує ваші заощадження, навіть якщо ви знаходитесь у найвищому податковому рейтингу. Наприклад, якщо ви потрапляєте в податкову категорію в розмірі 37%, за кожен 1 долар, який ви сплачуєте у відсотках, ви заощадите 0,37 цента у своїй податковій декларації. Зрозуміло, що вам краще не спочатку платити жодних відсотків, що заощадить повний 1 долар.
За президента Рональда Рейгана, Закон про податкову реформу 1986 р., Основний набір змін до федерального податкового кодексу, відмінив податкові відрахування за відсотками з особистих кредитних карток разом із іншими видами відрахувань за відсотковими позиками. Відрахування податку на відсотки, які все ще доступні, мають обмеження та виключення.
Наприклад, ваш модифікований скоригований валовий дохід (MAGI) не може перевищувати певної суми, або ви не матимете права вимагати відрахування відсотків за студентську позику. Отже, те, що певні витрати потрапляють до категорії податкових відсотків, не завжди означає, що ви зможете вирахувати їх із податкової декларації.