Дохід від азартних ігор
Що таке дохід від азартних ігор?
Дохід від азартних ігор – це будь-які гроші, отримані від азартних ігор чи ставок на події з невизначеними результатами. Цей дохід повністю оподатковується і повинен звітуватися у федеральній податковій декларації фізичної особи.
Ключові винос
- Дохід від азартних ігор – це будь-які гроші, отримані від азартних ігор чи ставок на події з невизначеними результатами.
- Цей дохід повністю оподатковується та повинен бути повідомлений до Служби внутрішніх доходів (IRS).
- Податок на виграш не є прогресивним: дохід від азартних ігор резидентів США оподатковується за єдиною ставкою 24 відсотки, незалежно від виграної суми.
Як працює дохід від азартних ігор
Дохід від азартних ігор включає будь-які гроші, зароблені від азартних ігор, будь то виграш від казино, лотерей, розіграшів, скачок на конях і собаках, бінго, кено, басейнів із ставками або лотерей. Справедлива ринкова вартість негрошових призів, таких як автомобілі або свята також класифікуються як азартні ігри доходу.
У деяких випадках гральні заклади можуть вимагати утримувати 24 відсотків прибутку з федерального податку на прибуток, повідомляючи про це на бланку W-2G, який видається переможцю та надсилається до Служби внутрішніх доходів (IRS). Якщо щасливий азартний гравець не отримає від платника форму W-2G, він все одно повинен повідомити про всі доходи від азартних ігор в IRS.
Короткий огляд
Казино також видають форму W-2G, коли утримання не потрібно для наступних типів виграшів: 1200 і більше доларів з ігрових автоматів або бінго, 1500 і більше доларів від ігор кено, 5000 і більше доларів від покерних турнірів.
Повна сума доходу, отриманого від азартних ігор, за вирахуванням вартості ставки, повинна бути включена до федеральної податкової декларації особи. Згідно з IRS, платники податків, які не є професійними гравцями в азартні ігри, повинні повідомляти про всі доходи від азартних ігор, не включені до W-2G, як “інші доходи” у формі 1040, стандартному документі IRS, який платники податків використовують для подання річної декларації з податку на прибуток. Спільний дохід від азартних ігор, виграш, розділений на двох або більше осіб, також слід повідомляти до Податкової служби.
Ігровий дохід проти азартних збитків
Про втрачені гроші на азартних іграх також можна повідомляти у федеральній податковій декларації. Однак існують деякі обмеження: збитки від азартних ігор, що перевищують вигране, не можуть претендувати на списання податків .
Іншими словами, якщо гравець витратив 10 000 доларів, щоб виграти 4 000 доларів, він не зміг би відняти витрати в 10 000 доларів або загальну втрату в 6 000 доларів. Податкові відрахування можна здійснити лише з виграшної суми, в даному випадку 4000 доларів.
Нерезиденти США та Канади не можуть відрахувати збитки від азартних ігор, повідомляє IRS.
Переваги доходу від азартних ігор
Ще однією потенційною перевагою гравців є те, що отриманий дохід не оподатковується прогресивними ставками, на відміну від звичайних податків на прибуток. Переможці азартних ігор завжди обкладаються податком у розмірі 24 відсотків, раніше 25 відсотків, незалежно від того, виграла особа 1500 доларів на конях або 1 мільйон доларів за покерним столом.
Тим часом нерезиденти США, як правило, оподатковуються фіксованою ставкою в 30 відсотків від свого ігрового доходу.
Особливі міркування
Професійні азартні гравці
До професійних азартних гравців, фізичних осіб, які регулярно грають в азартні ігри, ставляться по-різному. Усі їх надходження зазвичай вважаються регулярно заробленим доходом і тому оподатковуються за звичайними ставками податку на прибуток.
Професійні гравці повідомляють про своєму гральному доході як самозайнята дохід, який підлягає федеральний прибутковий податок, податок самозайнятості та державний прибутковий податок.
Утримання податку на прибуток
Ігрові заклади повинні утримувати 24 відсотки виграшів та повідомляти їх у IRS, коли особа перевищує певні межі – визначені як 5000 доларів США або більше від лотерей, пулів, лотерей чи інших транзакцій, на які ставлять, а також коли виграші перевищують 300 разів сума, яка відкладена.
Цікаво, що казино не зобов’язані утримувати податки або видавати W-2G гравцям, які виграють великі суми на певних настільних іграх, таких як блекджек, крепс та рулетка.