Довірче майно
Що таке довірча власність?
Цільова власність відноситься до активів, які були поміщені в довірчі відносини між довірителем і довіреною особою для призначеного одержувача. Довірче майно може включати будь-який тип активів, включаючи грошові кошти, цінні папери, нерухомість або поліси страхування життя. Довірче майно також називають “довірчими активами” або “довірчим корпусом”.
Ключові винос
- Майно довіри відноситься до активів, розміщених у трасті, які контролюються довіреною особою від імені бенефіціарів довірителя.
- В деяких випадках майно довіри знімає податкове зобов’язання з активів від довірителя до самого трасту.
- Планування нерухомості дозволяє передавати довірче майно безпосередньо призначеним бенефіціарам після смерті довірителя без заповіту.
Розуміння довірчої власності
Довірче майно, як правило, пов’язане зі стратегією планування нерухомості, яка використовується для полегшення передачі активів після смерті та зменшення податкових зобов’язань. Деякі трести також можуть захистити активи в разі банкрутства або судового позову.
Довірена особа повинна управляти майном довіри відповідно до побажань довірителя та в інтересах бенефіціара. Довіреною особою може бути фізична особа або фінансова установа, наприклад банк. Довіритель, якого іноді називають “посередником” або “дарувальником”, може також виконувати функції довіреної особи, яка управляє активами на користь іншої особи, наприклад, сина чи дочки.
Незалежно від ролі довіреної особи, особа чи організація повинні дотримуватися конкретних норм та законів, що регулюють функціонування будь-якого типу довіри. Після передачі майна тресту сам трест стає законним власником активів. У безповоротному довірі активи не можуть більше контролюватися або вимагати попереднім власником.
Види трестів
Існує кілька різних типів трестів, які можуть створити окремі особи. Але вони, як правило, підпадають під дві категорії, які є відкликаними та безповоротними трастами.
Відклична довіра
За домовленістю, що відкликається, довіритель зберігає право власності та контроль над цільовими активами. З цієї причини довіритель нестиме відповідальність за сплату податків з доходу, який ці активи приносять, а також довіра може також обкладатися податком на майно, якщо його вартість перевищує звільнений від оподаткування поріг на момент смерті надавача.
Безвідклична довіра
З безповоротною довірою довіритель передає право власності на цільові активи довірителю. Однак це означає, що ці активи залишають майно людини, фактично знижуючи оподатковувану частину маєтку фізичної особи. Довіритель також відмовляється від певних прав на виправлення угоди про довіру. Наприклад, довіритель зазвичай не може змінити бенефіціарів безповоротного довіри після їх створення. Це не стосується відкликаного довіри.
Короткий огляд
У певних ситуаціях довіритель може називатися надавцем або донором.
Виплачується за довірою до смерті (POD)
Довірчі фонди можуть створюватися протягом життя фізичної особи, або вони можуть бути створені після смерті особи, що надає право. Ця ситуація застосовується до трастів, що підлягають сплаті під час смерті (POD), які передають активи бенефіціару після смерті довірителя. Взагалі кажучи, цей тип довіри та подібні до них називаються заповідальними довірами, оскільки майно фактично передається після смерті довірителя. Активи цих трастів надходять безпосередньо до передбачуваних бенефіціарів після смерті довірителя, а це означає, що вони уникають часто тривалого та дорогого процесу складання заповіту. Заповіт – це юридичний процес перевірки та розподілу активів, зазначений у заповіті. Ці довіри також можна окреслити у волі людини.
Жива довіра
Активи в межах живих трестів можуть бути передані протягом життя довірителя. Наприклад, кілька осіб відкривають рахунки в довірі в банках на користь своїх дітей або для фінансування витрат на навчання. Довірена особа ретельно управляє активами, що знаходяться на рахунку, для досягнення цієї мети, але діти не мають повного доступу до фондів або свободи витрачати дохід з фонду, як їм заманеться. Прикладом такого типу домовленостей є обліковий запис єдиного подарунку для неповнолітніх (UGMA). У деяких випадках бенефіціари, такі як діти, матимуть доступ до активів тресту та доходу, який вони отримують, лише після досягнення певного віку.