Резерв претензій
Що таке резерв претензій?
Резерв збитків – це резерв грошей, який виділяється страховою компанією для виплати страхувальникам, які подали або, як очікується, пред’являть законні вимоги щодо своїх полісів. Страховики використовують фонд для виплати понесених претензій, які ще мають бути врегульовані.
Резерв вимог також відомий як балансовий резерв.
Ключові винос
- Резерв вимог – це кошти, відведені для майбутньої виплати понесених претензій, які ще не врегульовані.
- Резерв непогашених вимог є актуарною оцінкою, оскільки суми, що підлягають сплаті за будь-якою даною вимогою, невідомі до моменту врегулювання.
- Гроші для резерву збитків беруться з частини преміальних виплат, здійснених страхувальниками протягом їхніх страхових контрактів.
- Резерв непогашених виплат відображається як пасив на балансі компанії.
Розуміння резерву вимог
Люди платять за страхове покриття, щоб захиститися від фінансових втрат. В обмін на прийняття цього ризику компанія, що пропонує послугу, стягує зі своїх клієнтів страхові внески. Страхова премія – це сума грошей, яку фізична особа або компанія сплачує за страховий поліс; страхові внески сплачуються або частинами – щомісяця або півроку – або одним попереднім платежем до початку будь-якого покриття.
Укладаючи договір із клієнтами, страхова компанія приймає на себе будь-яку відповідальність у разі виникнення несприятливого випадку, який завдає шкоди тому, що вона погодилася застрахувати. Прийняття відповідальності означає здійснення виплати застрахованій особі, коли вона подає законний позов.
Щороку страхові компанії розглядають претензії, які подаються проти полісів, які вони продають. Наприклад, власник страхового полісу, який потрапив у ДТП, подасть до свого страхового постачальника позов про відшкодування збитків, заподіяних їх машині.
Деякі вимоги, такі як майнові втрати внаслідок пожежі, легко оцінюються та швидко вирішуються. Інші, такі як відповідальність за товар, є більш складними і можуть бути врегульовані ще довго після закінчення терміну дії політики.
Резерв збитків – це гроші, зарезервовані для позову, про який було повідомлено, але не врегульовано (RBNS) або понесено, але про який не повідомлено (IBNR). Страхова компанія призначить резерв відшкодування шкоди кожному файлу, який відповідає цим описам, відображаючи його найкращу оцінку суми можливого врегулювання. Резерв непогашених вимог є актуарною оцінкою, оскільки суми, що підлягають сплаті за будь-якою даною вимогою, невідомі до моменту врегулювання.
Орган, що регулює вимоги, відповідає за оцінку суми, що підлягає сплаті. Грошову суму резерву претензій можна розрахувати суб’єктивно, використовуючи судження керівника претензій, або статистично, шляхом оцінки минулих даних для прогнозування майбутніх збитків.
Гроші для резерву збитків беруться з частини преміальних виплат, здійснених страхувальниками протягом їхніх страхових контрактів.
Важливо
Актуарні оцінки сум, які будуть виплачені за непогашеними виплатами, повинні бути оцінені, щоб страховик міг підрахувати свій прибуток.
Особливі міркування
Страховим компаніям може бути важко точно визначити суму, яка відводиться на вимоги. Регулярні огляди допомагають, хоча це не означає, що завжди виділяються належні кошти. Значні недооцінки можуть стати неприємним шоком для інвесторів, знизивши довіру до бухгалтерської практики та зваживши на цінах акцій компанії.
Позови, які були понесені, але про які не повідомлялося (IBNR), є особливо складними для оцінки. Наприклад, працівники можуть вдихати азбест під час виконання своїх робіт, але можуть подати заяву лише після діагностики захворювання через 20 років після того, як сталася несприятлива подія.
Запис резервів претензій
Резерв непогашених вимог – це бухгалтерське забезпечення, яке відображається як пасив на балансі компанії. Вони класифікуються як зобов’язання, оскільки вони повинні бути погашені в майбутньому. Іншими словами, вони є потенційними фінансовими зобов’язаннями перед страхувальниками.
Резерв збитків коригується з часом у міру розвитку кожного випадку та отримання нової інформації під час процесу врегулювання претензій. Загальна сума коштів, відведена для позову, – це сума очікуваної суми врегулювання та будь-яких витрат, понесених страховиком під час процесу врегулювання, таких як гонорари за коригувачів позовів, слідчих та юридичну допомогу.
Приклад резерву претензій
Компанія А забезпечує страхування житла людям, які проживають по всій території США. На жаль, велика буря в кінцевому підсумку знищує значну частину майна, яке вона страхує у Флориді. Компанія А знає, що отримає багато претензій, навіть якщо про них ще не було повідомлено, і, як наслідок, створює резерв претензій, відкладаючи гроші на основі своїх оцінок того, скільки, на її думку, йому, ймовірно, доведеться виплатити.