Фінансова енциклопедія

Втрата хобі

Що таке втрата хобі?

Термін “втрата від хобі” означає втрату, спричинену бізнесом, який Служба внутрішніх доходів (IRS)вважає рекреаційною діяльністю або захопленням.Податківці не можуть вимагати та повернути ці гроші, коли агентство каже, що вони витрачаються під час занять своїм хобі.Це пов’язано з тим, що втрати не дозволяються на витрати, що перевищують дохід від хобі.  Це означає, що ці витрати не підлягають франшизі, як це стосується бізнесу.

Ключові винос

  • Втрата від хобі – це будь-яка втрата, понесена під час ведення платником податків бізнесу, який IRS вважає хобі.
  • Податкова служба визначає як хобі будь-яку діяльність, яка здійснюється заради задоволення, а не для отримання прибутку.
  • Про доходи, отримані з усіх джерел, включаючи хобі, необхідно повідомляти до Податкової служби.
  • До 2018 року платники податків мали змогу вирахувати деякі збитки, пов’язані з діяльністю, якщо вони не перевищили валовий дохід від цієї діяльності.
  • Закон про податкові скорочення та робочі місця ліквідував усі детальні відрахування між податковими 2018 та 2025 роками.

Як працює втрата хобі

Витрати є очікуваною частиною ведення бізнесу – вам потрібно витратити гроші, щоб заробити гроші.Витрати, необхідні для ведення торгівлі чи бізнесу, які були здійснені для отримання доходу або сплачені за інвестиції у вашу компанію, підлягають франшизі.Коли, незважаючи на мотив отримання прибутку, ваші загальні витрати перевищують ваші заробітки, збиток може компенсувати не пов’язаний з цим дохід.

Будь-який прибуток, який ви отримуєте, оподатковується і повинен вимагатися, навіть якщо він не надходить від вашого роботодавця.Сюди входять будь-яка робота на умовах неповного робочого часу та тимчасова робота, бічні концерти та розважальні заняття, які призводять до отримання прибутку.  Витрати, пов’язані з цією діяльністю, яка призводить до збитків, як правило, підлягають франшизі.Це, звичайно, якщо IRS не вважає вашу діяльність хобі.

Правило збитків від хобі, передбачене  Кодексом внутрішніх доходів  (IRC), намагається стримати сприйняття зловживань зменшенням збитків любителями.Правило втрати хобі поширюється на приватних осіб, корпорації S, трасти, маєтки та товариства, але не стосується корпорацій C. Таким чином, відрахування обмежені для видів діяльності, які не займаються з метою отримання прибутку.

Згідно з Податковою службою, він застосовує правило втрат від хобі, щоб заборонити втрати від діяльності, якою він, ймовірно, не займається з метою отримання прибутку.Прибуток повинен демонструватися протягом трьох із п’яти податкових років поспіль.Деякі види діяльності, наприклад, скачки, мають дещо інші вимоги. Платники податків, які займаються цією діяльністю, повинні встановити мотив отримання прибутку, щоб уникнути обмеження втрат від хобі.  Докази мотивів отримання прибутку включають квитанції та детальний облік, що є гарною ідеєю для кожного платника податків у будь-якій ситуації.

Короткий огляд

Закон про податкові скорочення та робочі місця ліквідував різні відрахування, включаючи втрати від хобі, до закінчення податкового року 2025.

Особливі міркування

Податкова служба опублікувала підказку, яка допоможе платникам податків розрізнити хобі від законних ділових операцій.  До 2018 податкового року вам було дозволено вимагати детальні відрахування, як зазначено в Списку А форми 1040, за умови, що ви займаєтеся хобі, а не прихованим чи зароджуваним бізнесом. Відрахування потрібно було приймати наступним чином і лише в тій мірі, в якій зазначено в наступних категоріях:

  • Відрахування, які платник податків може вимагати за певні особисті витрати, такі як відсотки за заставу житла та податки, можуть бути здійснені в повному обсязі.
  • Далі можуть проводитися відрахування, які не призводять до коригування основи власності, такі як реклама, страхові внески та заробітна плата, якщо валовий дохід від діяльності перевищує відрахування з першої категорії.
  • Відрахування, що зменшують основу майна, такі як амортизація та амортизація, беруться в останню чергу, але лише в тій мірі, в якій валовий дохід від діяльності перевищує відрахування, взяті в перших двох категоріях. 

Закон про податкові скорочення та робочі місця (TCJA)

У 2017 році президент Дональд Трамп підписав закон про податковій системі, відрахування відсотків за іпотечні кредити, медичні витрати, інші витрати та детальні відрахування.

То як це впливає на любителів?Після підписання TCJA будь-які витрати або втрати від хобі, які платник податків міг вимагати для зменшення своїх доходів від хобі в попередні податкові роки, більше не допускаються.Це стосується податкових декларацій, поданих між податковими роками 2018 та 2025.

Уникнення втрати хобі

Хоча TCJA ліквідував різні детальні відрахування, все-таки важливо знати, як уникнути правила втрати від хобі, якщо після 2025 податкового року не передбачаються вимоги.Найпростіший спосіб уникнути правил втрати хобі – це часто отримувати прибуток.Правило збитків від хобі передбачає, що діяльність є прибутковою, якщо операція є прибутковою протягом трьох із попередніх п’яти років, що закінчуються поточним податковим роком.Для дій, пов’язаних із конями, терміни складають два із попередніх семи років.

Якщо презумпція не виконується, тоді платник податків повинен встановити мотив отримання прибутку. Наступні дев’ять факторів визначають доходи та збитки від хобі:

  1. Чи має платник податків діловий характер під час здійснення діяльності?
  2. Платник податків є експертом чи радником?
  3. Чи приділяють вони необхідний час та сили? 
  4. Чи створено помітний актив?
  5. Чи є успіхи в подібній діяльності?
  6. Яка історія доходів або збитків від діяльності?
  7. Чи були випадкові прибутки?
  8. Чи стабільний фінансовий стан? 
  9. Чи займається ця діяльність для особистого задоволення чи відпочинку?8

Платник податків, який не отримав прибутку або не встановив мотива прибутку, не займається бізнесом.Застосовуватимуться правила втрати хобі.Витрати на хобі, які не справляються зі своєю трирівневою системою відрахувань, не підлягають вирахуванню.  Витрати на хобі, які перевищують дохід від хобі, забороняються як неможливі втрати від хобі.