Кваліфікований дивіденд
Що таке кваліфікований дивіденд?
Кваліфікований дивіденд – це дивіденд, який підпадає під ставки податку на прибуток від капіталу, які нижчі за ставки податку на прибуток за некваліфікованими або звичайними дивідендами.Податкові ставки для звичайних дивідендів (як правило, тих, що виплачуються з найпоширеніших або привілейованих акцій) такі самі, як стандартні федеральні ставки податку на прибуток, або від 10% до 37% для податкового року 2020.
Для порівняння, кваліфіковані дивіденди оподатковуються як прибуток від капіталу за ставками 20%, 15% або 0% залежно від рівня оподаткування. Через цю розбіжність у ставці різниця між звичайними та кваліфікованими дивідендами може бути значною, коли настає час сплати податків.
Ключові винос
- Кваліфікований дивіденд оподатковується за ставкою податку на прибуток від капіталу, тоді як звичайні дивіденди оподатковуються за стандартними федеральними ставками податку на прибуток.
- Кваліфіковані дивіденди повинні відповідати спеціальним вимогам, встановленим IRS.
- Максимальна ставка податку для кваліфікованих дивідендів становить 20%; для звичайних дивідендів за 2019 календарний рік вона становить 37%.
Розуміння кваліфікованих дивідендів
Регулярні дивіденди класифікуються як кваліфіковані, так і звичайні, кожен із різними податковими наслідками, що впливають на чисту прибуток інвестора.Ставка податку на кваліфіковані дивіденди для інвесторів, котрі мають звичайний прибуток, який оподатковується 10% або 12%, становить 0%.Ті, хто сплачує ставки податку на прибуток, що перевищують 12% і до 35% (для звичайних доходів до 434 551 дол. США), мають 15% ставки податку на кваліфіковані дивіденди.Ставка податку на кваліфіковані дивіденди досягає 20%, тобто для фізичних осіб, що знаходяться в 35% або 37% податкових категоріях та мають звичайний дохід більше 434 551 дол. США. Ці ставки податку на довгострокові прибутки від капіталу діють протягом 2019 календарного року.Зауважте також, що існує додатковий 3,8% податку на чистий інвестиційний прибуток (NIIT), який застосовується до осіб із модифікованим скоригованим валовим доходом, що перевищує 200 000 доларів США, або 250 000 доларів США для платників податків, які перебувають у шлюбі, які сплачують податки спільно.
Кваліфіковані дивіденди перераховані у графі 1b форми IRS 1099-DIV, податкової форми, що надсилається інвесторам, які отримують розподіл протягом календарного року від будь-якого виду інвестицій.Графа 1а на бланку зарезервована для звичайних дивідендів, які є найпоширенішим видом дивідендів, що виплачуються інвесторам з корпорації або взаємного фонду, згідно з IRS.
Щоб отримати максимальну ставку податку 0%, 15% або 20%, яка застосовується до довгострокового приросту капіталу, кваліфіковані дивіденди повинні відповідати наступним вимогам, визначеним Службою внутрішніх доходів ( IRS ):
- Дивіденд повинна була виплатити американська компанія або іноземна компанія, що відповідає вимогам.
- Дивіденди не включені до податкової служби як такі, що не відповідають вимогам.
- Необхідний період утримання дивідендівдотримано.
Звичайні проти кваліфікованих дивідендів
Кваліфіковані та некваліфіковані (звичайні) дивіденди можуть мати незначні відмінності, але вони мають значний вплив на загальний прибуток. Загалом, більшість регулярних дивідендів, що розподіляються компаніями в США, можна класифікувати як кваліфіковані.
Найбільшою різницею між кваліфікованими та некваліфікованими дивідендами, наскільки вони впливають на час оподаткування, є ставка оподаткування цих дивідендів. Некваліфіковані дивіденди оподатковуються за звичайною ставкою податку на прибуток, на відміну від бажаної ставки для кваліфікованих дивідендів, як зазначено вище. Це означає, що особи, які займають будь-яку податкову категорію, побачать різницю в своїх податкових ставках залежно від того, мають вони кваліфіковані або звичайні дивіденди.
Вимоги до кваліфікованих дивідендів
Кваліфікуючі іноземні компанії
Іноземна корпорація претендує на спеціальний режим оподаткування, якщо вона відповідає одній із наступних трьох умов: компанія зареєстрована у володінні США, корпорація має право на переваги договору про всебічний податок на прибуток із США або акції легко можна торгувати на усталеному ринку цінних паперів у США.Іноземна корпорація не є кваліфікованою, якщо її вважають пасивною іноземною інвестиційною компанією.
Дивіденди, які не відповідають вимогам
Деякі дивіденди автоматично звільняються від оплати як кваліфіковані дивіденди.Сюди входять дивіденди, виплачені інвестиційними фондами нерухомості ( REIT ), головними товариствами з обмеженою відповідальністю (MLP),дивідендами за опціонами на акції працівників та компаніями, звільненими від оподаткування.Дивіденди, виплачені з рахунків на грошовому ринку, такі як депозити в ощадних банках, кредитних спілках чи інших фінансових установах, не відповідають вимогам і повинні відображатися як процентний дохід. Спеціальні одноразові дивіденди також не мають права. Нарешті, кваліфіковані дивіденди повинні надходити від акцій, які не пов’язані з хеджуванням, таких як ті, що використовуються для коротких продажів, путів та опціонів кол. Вищезазначені інвестиції та розподіл обкладаються звичайною ставкою податку на прибуток.
Період утримання
IRS вимагає від інвесторів утримувати акції протягом мінімального періоду часу, щоб скористатися нижчою ставкою податку на кваліфіковані дивіденди.Інвестори з простих акцій повинні тримати акції більше 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до привілейованих акцій термін зберігання становить понад 90 днів протягом 181-денного періоду, який починається за 90 днів до дати попереднього дивіденду.
Щодо пайових фондів, вимоги щодо періоду зберігання дещо відрізняються.У цьому випадку пайовий фонд повинен утримувати цінні папери без захисту протягом принаймні 61 дня з 121-денного періоду, який розпочався принаймні за 60 днів до дати виплати дивідендів цінного паперу. Інвестори також повинні мати відповідну частку пайового фонду протягом того самого періоду.
Приклад реального світу
Оскільки оцінити вимоги до періоду зберігання може бути важко, розглянемо такий гіпотетичний приклад:
Інвестор отримує дивіденди як кваліфіковані від акцій пайового фонду X. Цей інвестор придбав 1000 акцій фонду X 1 травня за відповідний податковий рік. Потім цей інвестор продав 1 із цих акцій 1 червня, але продовжував утримувати (не забезпечених) 900 акцій, що залишились. Датою колишніх дивідендів для цього фонду було 15 травня.
Протягом 121-денного періоду інвестор утримував 100 акцій протягом 31 дня (з 1 травня по 1 червня), а решта 900 акцій принаймні 61 день (з 1 травня по 1 липня). Це означає, що дивідендний дохід, отриманий від 900 акцій, що зберігаються принаймні 61 день, буде вважатися кваліфікованим дивідендним доходом, тоді як дохід, отриманий від 100 акцій, що утримуються лише 31 день, буде некваліфікованим дивідендним доходом. Потім інвестор міг використати кваліфікований дивіденд на ціну акції для розрахунку фактичної суми кваліфікованих дивідендів для цілей податкової звітності.
Що це означає для інвесторів
Для більшості повсякденних інвесторів питання про те, чи можна визначити дивіденди чи ні, як правило, не є питанням. Причиною цього є те, що більшість регулярних дивідендів від американських корпорацій вважаються кваліфікованими. Тим не менше, особливо для тих інвесторів, орієнтованих на іноземні компанії, REIT, MLP та інші типи інвестиційних засобів, зазначених вище, різниця між кваліфікацією та альтернативою може бути значною, коли настає час для розрахунку податків.
З іншого боку, інвестор мало що може зробити для того, щоб визначити, чи будуть дивіденди вважатися кваліфікованими чи ні. Найважливішою дією, яку може вжити інвестор, є утримання акцій протягом мінімального періоду зберігання, як це передбачено типом акцій, як описано вище.
Питання що часто задаються
Чому кваліфіковані дивіденди оподатковуються вигідніше, ніж звичайні дивіденди?
Кваліфіковані дивіденди оподатковуються за тією самою ставкою, що і довгострокові прибутки від капіталу, нижчі, ніж звичайні дивіденди, які оподатковуються як звичайний дохід. Це було зроблено, щоб стимулювати компанії винагороджувати своїх довгострокових акціонерів більшими дивідендами, а також стимулювати інвесторів утримувати свої акції довше для збору цих виплат дивідендів.
Які вимоги до дивідендів, які слід вважати кваліфікованими?
Акції, що виплачують дивіденди, повинні зберігатися принаймні 60 днів протягом 121-денного періоду, який починається за 60 днів до дати попереднього дивіденду, тобто першої дати після оголошення дивіденду, на яку власник не має права наступного виплати дивідендів. Кількість днів включає день, коли одержувач продав запас, але не день, коли він його придбав, і він не може рахувати дні, протягом яких його “ризик втрати зменшився”, згідно з правилами IRS.
Як я можу дізнатися, чи отримані дивіденди кваліфіковані чи ні?
Ваш брокер розподіляє кваліфіковані та звичайні дивіденди, які вам виплачуються, та повідомляються в окремих вікнах форми IRS 1099-DIV, які ваш брокер надсилатиме вам кожного податкового року. Про звичайні дивіденди повідомляється у графі 1a, а про кваліфіковані дивіденди – у графі 1b.