Форма 1040-A: Визначення індивідуальної податкової декларації США

Що було за формою 1040-A: Індивідуальна податкова декларація США?

Форма 1040-А Служби внутрішніх доходів (IRS) була спрощеною версією форми 1040, яка використовувалася платниками податків США для подання річної декларації з податку на прибуток.Щоб мати право користуватися формою 1040-А, особа повинна була відповідати певним вимогам, таким як не деталізація відрахувань, відсутність власності бізнесу та дохід, що підлягає оподаткуванню, менше 100 000 доларів США.Неофіційно відома як “коротка форма”, форма 1040-A була скасована на 2018 податковий рік на користь оновленої форми 1040, яка дебютувала в цьому році.

Хто повинен був подати форму 1040-A: Індивідуальна податкова декларація США?

Більшість платників податків у США використовують форму 1040 IRSдля подання декларацій з податку на прибуток.Форма 1040 – це детальна форма, яка пропонує платникам податків комплексні інвестиції, детальні відрахування, багаторазові податкові пільги та понад 100 000 доларів річного доходу більше можливостей зменшити свої податкові зобов’язання.Оскільки для форми 1040, як правило, потрібні додаткові документи, особи, які мають простіші податкові ситуації, раніше мали можливість використовувати форму 1040-A.

Форма 1040-А була спрощеною версією форми 1040. Двосторінкова форма дозволяла платникам податків звітувати про звичайний дохід, деякі відрахування та кредити.Особи, які підпадали під будь-який із п’яти варіантів статусу – неодружений, глава домогосподарства, подача шлюбу окремо, подання шлюбу спільно або вдова – могли подавати податкові декларації за допомогою 1040-A.Хоча форма 1040-A була доступна платникам податків будь-якого віку та статусу подання, не всі кваліфіковані для використання цієї форми.

Податківці, які використовували 1040-A, мали отримати менше 100 000 доларів США, що підлягає оподаткуванню, і не застосовували жодних заохочувальних опціонів на акції (ISO) протягом податкового року.Зазначений дохід повинен бути отриманий як заробітна плата, заробітна плата, чайові, приріст капіталу, дивіденд, процентний дохід, компенсація за безробіття, пенсія, рента, оподатковуване соціальне страхування та пенсійне забезпечення на залізниці, оподатковувана стипендія чи грант тадивіденд Постійного фонду Аляски.Будь-яка інша форма доходу, така як прибуток від бізнесу, повинна повідомлятися за більш складною формою 1040.

Як працювала форма 1040-A?

Форма 1040-А також надала платникам податків можливість вимагати декількох податкових відрахувань для зменшення оподатковуваного доходу.Однак єдині відрахування, на які вони могли претендувати, включали відсотки за студентську позику, плату за навчання після закінчення середньої школи, витрати на навчання в класі та внески на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA).Платники податків, які використовують Форму 1040-А, не можуть вимагати детальних відрахувань.Це обмеження означало, що якби фізична особа отримала право на інші відрахування з таких джерел, як благодійні пожертви чивідсотки за іпотечний кредит, а загальна деталізована сума франшизи була більшою за стандартні відрахування, для неї було б не вигідно використовувати 1040-A.

Форма 1040-А також може використовуватися для витребування податкових пільг.Податкові кредити зменшують суть або загальний рахунок податківців.Кредити, на які можна булозаявитиза допомогою цієї форми, – це Американський податковий кредит за можливості (AOTC), Кредит на зароблений дохід (EITC), податок на дітей та додатковий податковий кредит на дітей, кредит на догляд за дітьми та на утримання, кредити для людей похилого віку та інвалідів та пенсійні заощадження внесок кредиту.

Форма 1040-A проти форми 1040-EZ

Іншим варіантом форми 1040 була форма 1040-EZ, яка була ще простішою та легшою для заповнення, ніж форма 1040-A, а також була ліквідована, починаючи з податкової декларації 2018 року.Але за формою 1040-EZ особа повинна була подати заяву як єдиного платника податку, так і як одруженого подання;вони не могли вимагати відрахувань і могли вимагати лише EIC.

Хоча форма 1040-A була дещо складнішою, ніж форма 1040-EZ, вона все ще була порівняно простою порівняно з 1040. Як тільки їхнє фінансове становище ускладнилося утриманцями, спеціальними відрахуваннями та кредитами – такими, як пов’язані з навчанням після середньої освіти – більшості платників податків потрібно було перейти від подання з 1040-EZ до 1040-A.

Перероблена форма 1040, яка дебютувала з податковим 2018 роком, спроектована набагато простіше у використанні, ніж її попередник.З цієї причини Податкова служба ліквідувала Форму 1040-A та Форму 1040-EZ.