Звичайний дохід
Що таке звичайний дохід?
Звичайний дохід – це будь-який вид доходу, зароблений організацією чи фізичною особою, що оподатковується за звичайними ставками. Вона включає (але не обмежується) заробітну плату, зарплату, чайові, премії, орендну плату, роялті та процентні доходи від облігацій та комісій.
Ключові винос
- Звичайний дохід – це будь-який вид доходу, який оподатковується за звичайними ставками.
- Приклади звичайного доходу включають заробітну плату, зарплату, чайові, премії, орендну плату, роялті та процентні доходи від облігацій та комісій.
- Для фізичних осіб звичайний дохід зазвичай складається із заробітної плати до сплати податків та заробітної плати, яку вони заробили.
- У корпоративній обстановці звичайний дохід приходить від регулярних повсякденних ділових операцій, за винятком доходів, отриманих від продажу капітальних активів.
Розуміння звичайного доходу
Звичайний дохід має дві форми: особистий дохід та дохід від бізнесу.З особистої точки зору звичайний дохід можна визначити як будь-який приплив грошових коштів, що підлягає оподаткуванню податком на прибуток, як зазначено в IRS.
У корпоративній обстановці цей термін стосується будь-якого виду доходу, отриманого від регулярних повсякденних господарських операцій, за винятком будь-якого доходу, отриманого від продажу довгострокових капітальних активів, таких як земля або обладнання.
Короткий огляд
Довгостроковий приріст капіталу – збільшення вартості інвестицій, що перебувають у власності більше року, а такожкваліфіковані дивіденди оподатковуються по-різному і не вважаються звичайним доходом.1
Приклади звичайного доходу
Давайте подивимося, як працює звичайний дохід для приватних осіб та підприємств у наступних прикладах.
Фізичні особи
Для приватних осіб звичайний дохід зазвичай складається із заробітної плати, яку вони отримують від своїх роботодавців до оподаткування.Наприклад, якщо людина працює на службі обслуговування клієнтів у Target і заробляє 3000 доларів на місяць, її річний звичайний дохід можна розрахувати, помноживши 3000 доларів на 12.
Якщо цей працівник служби обслуговування споживачів не має інших джерел доходу, 36 000 доларів США – це сума, яка оподатковується у податковій декларації на кінець року як валовий дохід.Як варіант, якби ця сама особа також мала власність і заробляла 1000 доларів на місяць доходу від оренди, їх звичайний дохід збільшувався б до 48 000 доларів на рік.
Підприємства
Для підприємств звичайний дохід – це прибуток до оподаткування, отриманий від продажу своєї продукції (продуктів) або послуги (послуг).Загальна виручка від роздрібної торгівлі за рік, який закінчився 1 лютого 2020 року, останнього фінансового року (ФГ), заробила 78,1 мільярда доларів США.
Однак ці продажі коштують грошей, щоб їх генерувати.Компанія стверджувала, що витрати, пов’язані з виробництвом реалізованих товарів (COGS), становлять 54,8 мільярда доларів. Target також заявив, що виділив 16,2 мільярда доларів на продаж, загальні та адміністративні витрати (S&GA).Враховуючи амортизаційні відрахування, а також втрату вартості своїх матеріальних та нематеріальних активів, ви отримуєте звичайний дохід у розмірі 4,6 мільярда доларів.Це сума доходу, на яку Target обкладався податком.
Короткий огляд
Звичайний дохід може бути компенсований лише за допомогою стандартних податкових відрахувань, тоді як приріст капіталу може бути компенсований лише за рахунок капітальних втрат.
Особливі міркування
Щоб заохотити людей інвестувати в довгостроковій перспективі, уряд оподатковує приріст капіталута звичайні дивіденди по акціях за нижчою ставкою, ніж звичайний дохід.Дивіденди оподатковувались як звичайний дохід – до 38,6% – доти, доки не буде введено в дію Закон оплату праці та зростання від 2003 р. (JGTRRA), що зменшуєподаток на більшість доходів від дивідендів, а також деякі прибутки від капіталу, до 15%. Ці зміни заохотили інвестування та спонукали компанії збільшити або почати виплачувати дивіденди.
Наприкінці 2017 року президент Трамп підписав закон про кваліфіковані дивіденди (див. Нижче) на 0%, 15% або 20%, залежно від оподатковуваного доходу та статусу декларації.
Кваліфіковані та некваліфіковані дивіденди
Інвестори повинні знати, що не всі дивіденди мають право на сприятливий податковий режим.Приклади некваліфікованих дивідендів включають дивіденди, виплачені інвестиційними фондами нерухомості (REIT) та головними товариствами з обмеженою відповідальністю (MLP), доходи, виплачені за опціонами на акції працівників (ESO), а також дивіденди, виплачені компаніями, звільненими від оподаткування, та на заощадженнях або грошовому ринку рахунки.
Інша річ, на яку слід звернути увагу, – це вимоги до участі.Регулярні дивіденди, що виплачуються акціонерам комерційних компаній, зазвичай мають право на оподаткування за зниженою ставкою приросту капіталу, але інвестори повинні дотримуватися мінімальних періодів зберігання, щоб скористатися ними.
Для простих акцій акція повинна зберігатися більше 60 днів періоду зберігання, тобто 120-денного періоду, який починається за 60 днів до дати екс-дивідендів.Для привілейованих акцій термін зберігання довший, починаючи за 90 днів до дати екс-дивідендів компанії.