Короткострокова заборгованість

Що таке короткострокова заборгованість?

Короткотерміновий борг, який також називають поточним зобов’язанням, – це фінансові зобов’язання фірми, які, як очікується, будуть погашені протягом року. Він вказаний у розділі поточних зобов’язань у розділі загальних зобов’язань балансу компанії.

Розуміння короткострокової заборгованості

Зазвичай компанія нараховує два типи боргу або зобов’язання – фінансування та діяльність. Перший є результатом дій, що здійснюються для залучення фінансування для розвитку бізнесу, тоді як другий є побічним продуктом зобов’язань, що виникають внаслідок звичайних ділових операцій.

Заборгованість за фінансуванням зазвичай вважається довгостроковою заборгованістю, оскільки вона має термін погашення більше 12 місяців і зазвичай перераховується після частини поточних зобов’язань у розділі сукупних зобов’язань балансу.

Операційний борг виникає внаслідок первинних видів діяльності, необхідних для ведення бізнесу, таких як кредиторська заборгованість, і, як очікується, його усунення відбудеться протягом 12 місяців або протягом поточного операційного циклу після його нарахування. Це називається короткостроковою заборгованістю, і, як правило, складається з короткострокових банківських позик, взятих компанією, або комерційних паперів, виданих компанією,

Вартість рахунку короткострокової заборгованості дуже важлива при визначенні результатів діяльності компанії. Простіше кажучи, чим вище відношення боргу до власного капіталу, тим більша стурбованість ліквідністю компанії. Якщо рахунок перевищує грошові кошти компанії та їх еквіваленти, це говорить про те, що компанія може мати поганий фінансовий стан і не має достатньо готівки для погашення майбутніх зобов’язань.

Найпоширенішим показником короткострокової ліквідності є швидкий коефіцієнт, який є невід’ємною частиною визначення кредитного рейтингу компанії, що в кінцевому рахунку впливає на здатність цієї компанії залучати фінансування.

Швидке співвідношення = (оборотні активи – запаси) / поточні зобов’язання

Види короткострокової заборгованості

Перший, і часто найпоширеніший вид короткострокової заборгованості – це короткострокові банківські позики компанії. Такі види позик виникають на балансі бізнесу, коли компанії потрібне швидке фінансування для фінансування заповнити прогалину між довшими варіантами фінансування.

Іншим поширеним видом короткострокової заборгованості є кредиторська заборгованість компанії. Цей рахунок зобов’язань використовується для відстеження всіх непогашених платежів зовнішніх постачальників та зацікавлених сторін. Якщо компанія купує машину за 10 000 доларів США під короткостроковий кредит, яку потрібно виплатити протягом 30 днів, 10 000 доларів класифікуються серед кредиторської заборгованості.

Комерційні папери – це незабезпечений короткостроковий борговий інструмент, випущений корпорацією, як правило, для фінансування дебіторської заборгованості, запасів та задоволення короткострокових зобов’язань, таких як нарахування заробітної плати. Терміни погашення на комерційних паперах рідко сягають більше 270 днів. Комерційні папери, як правило, випускаються зі знижкою від номіналу та відображають переважаючі ринкові процентні ставки, і корисний, оскільки ці зобов’язання не потребують реєстрації в SEC.

Іноді, залежно від способу оплати роботодавцями своїх працівників, зарплата може розглядатися як короткострокова заборгованість. Якщо, наприклад, працівникові платять 15 числа в місяць за роботу, виконану в попередній період, це створить короткостроковий рахунок боргу за заборгованість із заробітної плати до тих пір, поки їм не виплатять 15 числа.

Орендні платежі також іноді можуть бути оформлені як короткострокові борги. Більшість орендних відносин вважаються довгостроковими боргами, однак існують орендні ставки, які, як очікується, будуть виплачені протягом одного року. Наприклад, якщо компанія підпише шестимісячну оренду офісних приміщень, це буде вважатися короткостроковою заборгованістю.

Нарешті, податки іноді класифікуються як короткострокові борги. Якщо компанія винна щоквартально сплачувати податки, які ще потрібно сплатити, це може вважатися короткостроковим зобов’язанням і класифікуватися як короткостроковий борг.