Чим відрізняються матеріальні та нематеріальні активи?
Існує два типи категорій активів, які називаються матеріальними та нематеріальними активами. Матеріальні активи це, як правило, фізичні активи або майно, що належить компанії, наприклад, комп’ютерне обладнання.Матеріальні активи – основний вид активів, який компанії використовують для виробництва своєї продукції та послуг.
Нематеріальні активи фізично не існують, проте вони мають грошову оцінку, оскільки представляють потенційний дохід.Видом нематеріального активу може бути авторське право на пісню. Компанія звукозапису, яка володіє авторським правом, отримуватиме винагороду при кожному відтворенні пісні.
Існують різні типи активів, які можна вважати матеріальними або нематеріальними, деякі з них є короткостроковими або довгостроковими активами.
Ключові винос
- Матеріальні активи – це, як правило, фізичні активи або майно, що належить компанії, наприклад обладнання, будівлі та матеріальні запаси.
- Матеріальні активи – основний вид активів, який компанії використовують для виробництва своєї продукції та послуг.
- Нематеріальні активи – це нефізичні активи, які мають грошову оцінку, оскільки вони представляють потенційний дохід.
- До нематеріальних активів належать патенти, авторські права та бренд компанії.
Розуміння того, чим відрізняються матеріальні та нематеріальні активи
Матеріальні активи складають основу бізнесу компанії, забезпечуючи засоби, за допомогою яких компанії виробляють свої товари та послуги.Матеріальні активи можуть бути пошкоджені природними явищами, оскільки вони є фізичними активами.Нематеріальні активи – це нефізичні активи, які додають майбутній вартості або вартості компанії і можуть бути набагато ціннішими за матеріальні активи.Обидва ці типи активів спочатку реєструються на балансі, що допомагає інвесторам, кредиторам та банкам оцінити вартість компанії.
Матеріальні активи
Матеріальні активи це фізичні та вимірювані активи, які використовуються в операціях компанії. Такі активи, як основні засоби, є матеріальними активами. Ці активи включають:
- Земля
- Транспортні засоби
- Обладнання
- Машини
- Меблі
- Інвентар
- Цінні папери, такі як акції, облігації та готівка
Існує два типи матеріальних активів:
Оборотні активи
Оборотні активи включають такі активи, як готівка, товарно-матеріальні цінності та товарні цінні папери. Ці предмети, як правило, використовуються протягом року, і, отже, їх можна легше продати для збору готівки на надзвичайні ситуації.
Основні засоби
Основні засоби – це необоротні активи, які компанія використовує у своїх господарських операціях більше року. Вони відображаються на балансі як ” Основні засоби” та включають активи, такі як вантажні автомобілі, машини, офісні меблі, будівлі тощо. Гроші, які компанія виробляє, використовуючи матеріальні активи, відображаються у звіті про прибутки та збитки як дохід. Основні засоби необхідні для постійного ведення бізнесу.
Облік матеріальних та нематеріальних активів
Матеріальні активи також найпростіше оцінити, оскільки вони, як правило, мають кінцеву вартість та тривалість життя. Матеріальні активи відображаються на балансі спочатку, але в міру їх використання вони переносяться у звіт про прибутки та збитки.
Наприклад, товарно-матеріальні запаси – це матеріальний актив, який при використанні включається до собівартості товарів, проданих для компанії. Собівартість проданого товару являє собою витрати, безпосередньо пов’язані з виробництвом товару. Оскільки запаси витрачаються у процесі виробництва, вони реєструються у собівартості реалізованих товарів.
Основні засоби, такі як машини та обладнання, – це інші види матеріальних активів, які відображаються на балансі, але в міру скорочення строку їх корисного використання ця частина витрачається у звіті про прибутки та збитки в процесі, який називається амортизацією.Амортизація – це процес розподілу частини вартості активу протягом багатьох років, оскільки він використовується для отримання доходу для компанії.Амортизація допомагає відобразити знос матеріальних активів у процесі їх використання протягом життя.
Нематеріальні активи можуть бути складнішими для оцінки з точки зору бухгалтерського обліку. Деякі нематеріальні активи мають початкову ціну придбання, наприклад, патент або ліцензію. Як і основні засоби, нематеріальні активи спочатку відображаються на балансі як довгострокові активи.
Вартість деяких нематеріальних активів може розподілятися по роках, протягом яких актив приносить вартість для компанії, або протягом усього терміну її корисного використання.Тоді як амортизація використовується для матеріальних активів, у нематеріальних активах використовується амортизація.Амортизація – це те саме поняття, що і амортизація, але вона використовується лише для нематеріальних активів.Амортизація розподіляє вартість активу щороку у міру витрат у звіті про прибутки та збитки.
Типи компаній з матеріальними активами
Існують різні галузі, в яких є компанії з високою часткою матеріальних активів.
Виробництво
Компанії, що займаються виробництвом товарів, мають матеріальні активи, включаючи автомобільну та металургійну промисловість. Заводське обладнання, комп’ютери та будівлі – все це було б матеріальним надбанням.
Технологія
Технологічні компанії, які займаються виробництвом смартфонів, комп’ютерів та інших електронних пристроїв, використовують матеріальні активи для виробництва своїх товарів.
Нафтогазова промисловість
Компанії нафтогазової галузі також володіють великою кількістю основних фондів, які є матеріальними. Наприклад, компанії, які бурять нафту, володіють нафтовими вишками та буровим обладнанням. Виробники нафти є надзвичайно капіталоємними компаніями, тобто вони потребують значних сум капіталу або грошей для фінансування придбання своїх матеріальних активів.
1:21
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи це, як правило, нефізичні активи, що використовуються протягом тривалого періоду. Нематеріальні активи часто є інтелектуальними активами, і як результат, їм важко присвоїти вартість через невизначеність майбутніх вигод.
Нематеріальні активи – це інтелектуальна власність, яка включає:
- Патенти, що забезпечують майнові права винахідника
- Торгові марки, які є впізнаваною фразою або символом, що позначає конкретний товар та відрізняє компанію
- Франшизи – це тип ліцензії, який сторона (франчайзі) купує, щоб мати доступ до торгової марки компанії та продавати товари під своїм ім’ям.
- Гудвіл, що представляє вартість, що перевищує активи цільової компанії, які інша компанія платить за їх придбання
- Авторські права, що представляє інтелектуальну власність, яка захищена від копіювання не уповноваженими сторонами
Залежно від виду бізнесу, нематеріальні активи можуть включати доменні імена в Інтернеті, події щодо продуктивності, ліцензійні угоди, контракти на обслуговування, комп’ютерне програмне забезпечення, креслення, рукописи, спільні підприємства, медичні записи, дозволи та комерційну таємницю. Нематеріальні активи збільшують можливу вартість компанії в майбутньому і можуть бути набагато ціннішими, ніж її матеріальні активи.
Капітал бренду
Бренд є відмітним символом, логотип або назва, що компанії використовують, щоб відрізнити їх продукт від конкурентів. Власний капітал бренду вважається нематеріальним активом, оскільки вартість бренду не є фізичним активом і в кінцевому рахунку визначається сприйняттям брендом споживачами. Власний капітал бренду сприяє загальній оцінці активів компанії в цілому.
Позитивний власний капітал торгової марки виникає тоді, коли існують сприятливі асоціації з даним товаром або компанією, що сприяє формуванню власного капіталу торгової марки, що досягається тоді, коли споживачі готові платити за товар із впізнаваною торговою маркою більше, ніж вони платили б за загальну версію.
Наприклад, споживач може бути готовий заплатити $ 4,99 за тюбик зубної пасти Sensodyne, а не придбати чутливу зубну пасту магазину за $ 3,59, незважаючи на те, що вона дешевша. Бренд Sensodyne має позитивний капітал, що перетворюється на цінову премію для виробника.
Негативний власний капітал має місце, коли споживачі не готові платити додатково за версію товару, що має торгову марку. Наприклад, виробники товарних продуктів, таких як молоко та яйця, можуть відчувати негативний власний бренд, оскільки багато споживачів не цікавлять конкретні марки молока та яєць, які вони купують.
Оскільки власний капітал бренду є нематеріальним активом, як і інтелектуальна власність та гудвіл компанії, його неможливо легко врахувати у фінансовій звітності компанії. Однак впізнавана марка все одно може створити значну цінність для компанії. Інвестування у якість товару та креативний маркетинговий план можуть позитивно вплинути на власний капітал бренду та загальну життєздатність компанії.
Типи компаній з нематеріальними активами
У кількох галузях є компанії з високою часткою нематеріальних активів. Вони включають наступне:
Технологія
Технологічні компанії, особливо в галузі комп’ютерних компаній, авторські права, патенти, важливі співробітники, а також дослідження та розробки, є ключовими нематеріальними активами. Apple Inc. (AAPL), як правило, має нематеріальні активи.
Розваги
Розважальні та медіа-компанії мають нематеріальні активи, такі як права на видавничу діяльність та необхідний персонал. Наприклад, нематеріальні активи в музичній індустрії включають авторські права на всі пісні музичного виконавця. Музиканти та співаки також можуть мати визнання бренду, пов’язане з ними. Музична продюсерська компанія може володіти правами на пісні, а це означає, що кожен раз, коли пісня відтворюється або продається, заробляється дохід. Хоча ці активи не мають фізичних властивостей, вони забезпечують майбутні фінансові вигоди для музичної компанії та музичного виконавця.
Споживач
Компанії споживчих товарів та послуг мають такі нематеріальні активи, як патенти на формули та рецепти, поряд із визнанням торгової марки є важливими нематеріальними активами на висококонкурентних ринках. Компанія Coca-Cola (KO) є прикладом нематеріального активу, оскільки вартість її впізнаваного бренду фактично недооцінюється і є вирішальним фактором успіху та прибутку компанії Coca-Cola.
Охорона здоров’я
Індустрія охорони здоров’я, як правило, має високу частку нематеріальних активів, включаючи торгові марки, цінних співробітників, дослідження та розробку ліків та методів догляду.
Автомобільні
Автомобільна промисловість також значною мірою покладається на нематеріальні активи, в першу чергу на запатентовані технології та торгові марки.Наприклад, такі торгові марки, як “Ferrari”, коштують мільярди.
Приклад реального світу матеріальних та нематеріальних активів
Нижче наведена частина балансу корпорації Exxon Mobil (XOM ) станом на 31 грудня 2019 року, як повідомляється в щорічній подачі компанії 10-K.
Оборотні активи відображаються у верхній частині звіту та відображають короткострокові активи для компанії. Довгострокові активи відображаються нижче “Загальні оборотні активи”.
- Матеріальні активи компанії відображаються як майновий завод та обладнання (виділено синім кольором), що на 31 грудня 2019 року становило 253 мільярди доларів. Ми бачимо, що компанія збільшила свої основні фонди в 2019 році з 247 мільярдів доларів у 2018 році.
- Нематеріальні та інші активи (виділено зеленим кольором) становили 16,3 мільярда доларів на 2019 рік, що було збільшенням із 10,3 мільярда доларів на 31 грудня 2018 року.