Старіння
Що таке старіння?
Старіння – це метод, який використовується бухгалтерами та інвесторами для оцінки та виявлення будь-яких порушень у дебіторській заборгованості компанії (AR). Рахунки сортуються та перевіряються відповідно до тривалості непогашення рахунку-фактури, що дозволяє людям краще зрозуміти поганий борг та фінансовий стан компанії.
Старіння також можна назвати старінням дебіторської заборгованості або графіком старіння.
Ключові винос
- Старіння – це метод, який використовується бухгалтерами та інвесторами для оцінки та виявлення будь-яких порушень у дебіторській заборгованості компанії (AR).
- Невиплачені рахунки-фактури та кредитні виписки класифікуються за діапазонами дат, як правило, 30 днів, щоб визначити, як довго рахунок залишався неоплаченим.
- Компанії застосовують старіння, щоб зрозуміти ефективність своїх функцій кредитування та інкасації та оцінити потенційну безнадійну заборгованість.
- Інвестори можуть використовувати ту саму інформацію для виявлення потенційних проблем руху грошових потоків та ризиків неплатоспроможності.
Розуміння старіння
AR – залишок заборгованості компанії за товари чи послуги, що поставляються або використовуються, але ще не оплачені споживачами. Занесений до балансу як поточний актив, він повідомляє нам будь-яку суму грошей, заборговану клієнтами за покупки, здійснені в кредит.
Старіння включає категоризацію неоплачених клієнтів компанії рахунків і кредитні пам’ятки за діапазонами дат. Графіки можна налаштовувати під різні часові рамки, хоча, як правило, ці звіти містять рахунки-фактури у 30-денних групах, таких як 30 днів, 31–60 днів та 61–90 днів після закінчення терміну. Звіт про застарілість сортується за іменем замовника та містить кожен рахунок-фактуру за номером або датою.
Важливо
Як правило, чим довше рахунок за продаж залишається неоплаченим, тим більша ймовірність того, що компанія не зможе стягнути заборгованість.
Компанії покладаються на цей процес бухгалтерського обліку, щоб з’ясувати ефективність своїх функцій кредитування та інкасації та оцінити потенційну безнадійну заборгованість. Керівництво переглядає резерв сумнівних рахунків і визначає історичний відсоток суми в доларах за рахунки-фактури за період, який часто стає безнадійною заборгованістю, а потім застосовує відсоток до останнього звіту про старіння.
Приклад звіту про старіння
Компанія А зазвичай має 1% безнадійної заборгованості за предметами протягом 30-денного періоду, 5% безнадійної заборгованості за період від 31 до 60 днів та 15% безнадійної заборгованості за 61 день. Останній звіт про старіння містить 500 000 доларів США за 30-денний період, 200 000 доларів США за період від 31 до 60 днів та 50 000 доларів США за період понад 61 день.
На підставі розрахунку ($ 500000 х 1%) + ($ 200000 х 5%) + ($ 50 000 х 15%), компанія має резерв на сумнівні рахунки в розмірі $ 22 500.
Переваги старіння
Старіння дозволяє компаніям легше розпізнавати ймовірні випадки непогашеної заборгованості, стежити за несплаченими рахунками та зводити несплачені рахунки до мінімуму. Управлінські команди, які ведуть облік дебіторської заборгованості та класифікують їх належним чином, повинні мати кращі можливості для визначення тих, кого клієнти потребують надсилання до колекцій, які вимагають націлювання з подальшими рахунками-фактурами та чи компанія занадто неквапливо збирає дебіторську заборгованість та несе на себе занадто великий кредитний ризик.
Часто старіння є корисним інструментом для визначення практики кредитування та продажу. Наприклад, якщо компанія відчуває труднощі зі стягненням заборгованості, вона може вирішити розповсюдити бізнес лише готівкою до серійних запізнілих платників.
Старіння також може використовуватися зовні інвесторами та аналітиками. Ознаки уповільнення збору дебіторської заборгованості компанії можуть вказувати на недбалі практики. Якщо швидко не вжити заходів для виправлення цих питань, готівка може пересохнути, а кредитори можуть бути відкладені у наданні компанії грошей. Проблеми з грошовим потоком – це основний червоний прапор. Не маючи ліквідної валюти для інвестування та оплати рахунків, компанія ризикує неплатоспроможністю, незалежно від того, скільки доходів та прибутку вона реєструє.
Обмеження старіння
Хоча корисне, старіння аж ніяк не має недоліків. Оскільки багато компаній виставляють рахунки на кінець місяця і складають звіт про старіння через кілька днів, з’являться непогашені рахунки за місяць до цього. Незважаючи на те, що платежі за деякі рахунки-фактури йдуть, дебіторська заборгованість помилково відображається в поганому стані. Запуск звіту до виставлення рахунків на кінець місяця включає менше АР та показує, що надходить мало готівки, коли насправді заборгованості належить багато.
Крім того, керівництво може поширювати особливо довгі або незвично короткі умови кредитування на конкретні компанії, а це означає, що деякі рахунки-фактури можуть виглядати надзвичайно простроченими або вчасно у звіті про старіння, коли вони насправді не є. Як результат, важливо, щоб умови кредитування компанії відповідали часовим періодам у звіті для точного відображення фінансового стану компанії.
Невикористані кредити у звіті також вимагають особливої уваги. Їх можна очистити, знайшовши, за якими рахунками вони застосовуються та зменшивши суму простроченої дебіторської заборгованості у звіті про старіння.