Незароблений дохід

Що таке незароблений дохід?

Незароблений дохід – це гроші, отримані фізичною особою чи компанією за послугу чи товар, які ще не були надані чи доставлені. Це можна розглядати як “передоплату” за товари чи послуги, які особа чи компанія, як очікується, нададуть покупцеві пізніше. В результаті цієї передоплати продавець зобов’язаний дорівнювати доходу, заробленому до моменту надання товару чи послуги. Це зобов’язання відображається у складі поточних зобов’язань, оскільки передбачається його погашення протягом року.

Незароблений дохід також називають відстроченим доходом та авансовими платежами.

Розуміння недоробленого доходу

Незароблений дохід найчастіше зустрічається серед компаній, що продають товари, що базуються на передплаті, або інші послуги, що вимагають передоплати. Класичні приклади включають авансові платежі, здійснені заздалегідь, передоплату, страхування юридичних осіб, авіаквитки, передоплату за передплату газет та щорічну передоплату за використання програмного забезпечення.

Отримання грошей до виконання послуги може бути корисним. Дострокове отримання грошового потоку може бути використано для будь-якої кількості видів діяльності, таких як сплата відсотків за борг та придбання додаткових  запасів. 

Запис недоробленого доходу

Незароблений дохід відображається на балансі компанії як пасив. Це трактується як зобов’язання, оскільки дохід все ще не отриманий і являє собою товари чи послуги, заборговані перед клієнтом. Оскільки попередньо оплачена послуга чи товар поступово постачаються з часом, вони визнаються як дохід у  звіті про прибутки та збитки. 

Якщо видавнича компанія приймає 1200 доларів за річну підписку, сума фіксується як збільшення готівки та збільшення незаробленого доходу. Обидва вони є балансовими рахунками, тому операція не відразу впливає на звіт про прибутки та збитки. Якщо мова йде про щомісячне видання, оскільки кожне періодичне видання видається, зобов’язання або недоотриманий дохід зменшуються на 100 доларів США (1200 доларів США діляться на 12 місяців), тоді як дохід збільшується на ту саму суму.

Незароблений дохід зазвичай відображається як поточне зобов’язання на балансі компанії. Це змінюється, якщо авансові платежі здійснюються за послуги або товари, які мають бути надані через 12 місяців і більше після дати платежу. У таких випадках незароблений дохід відображатиметься на балансі як довгострокове зобов’язання.

Вимоги щодо звітування про незароблений дохід

Є кілька критеріїв, встановлених Комісією з  цінних паперів та бірж США  (SEC), яким  державна компанія  повинна відповідати, щоб визнавати дохід. Якщо вони не виконуються,  визнання доходу  відкладається.

Згідно з SEC, має існувати ймовірність стягнення або можливість зробити обґрунтовану оцінку суми  надбавки за сумнівні рахунки, завершену поставку або передане право власності на покупця, переконливі докази домовленості та визначену ціну.

Приклад незаробленого доходу

Morningstar Inc. ( фінансових радників  та менеджерів з активів. Багато його продуктів продаються за підпискою. Відповідно до цієї угоди багато абонентів платять авансом і отримують товар з часом. Це створює ситуацію, коли сума фіксується як незароблений дохід або, як це називає Morningstar,  відстрочений дохід.

На кінець другого кварталу 2020 року Morningstar мав 287 мільйонів доларів незаробленого доходу порівняно з 250 мільйонами доларів у кінці попереднього року. Компанія класифікує дохід як короткострокове зобов’язання, тобто передбачає, що сума буде виплачена протягом одного року за послуги, які будуть надані за той самий період.

Незароблений дохід може забезпечити підказки щодо майбутніх доходів, хоча інвестори повинні зауважити, що зміна балансу може бути пов’язана зі зміною бізнесу. Morningstar збільшив щоквартальні та щомісячні рахунки-фактури, але менше залежать від авансових платежів із річних рахунків-фактур, тобто баланс росте повільніше, ніж раніше.