Фінансова енциклопедія

Нерозкриті резерви

Що таке нерозкриті резерви?

До нерозкритих резервів належать неопубліковані або “приховані” резерви, які можуть не відображатися в публічних документах, таких як баланс, але, тим не менше, є реальними активами і більшість банківських установ вважають такими.

Банківські резерви – це готівкові мінімуми, які фінансові установи повинні тримати під рукою. Федеральний резерв (ФРС) встановлює вимоги для того, щоб банки мали в наявності достатньо грошей для покриття зняття коштів.

Ключові винос

  • Нерозкриті резерви знаходяться в книгах фінансової установи, але “приховані” від громадськості і не перелічені у фінансовій звітності.
  • Нерозкриті резерви включаються до складу капіталу 2-го рівня разом із загальними резервами збитків та переоцінки.
  • Нормативне середовище деяких країн не визнає нерозкриті резерви активами.

Розуміння нерозкритих резервів

Нерозкриті резерви стосуються вимог до капіталу в банківській галузі та позначаються як капітал 2-го рівня. Рівень 2 позначається як другий або додатковий рівень капіталу банку і є менш ліквідним, ніж капітал рівня 1.

Нерозкриті резерви включаються до капіталу 2-го рівня і виникатимуть через резерви або коли банк стягує витрати з прибутковості та збитків. Ці статті не розголошуються та не відображаються в публічних звітах, таких як баланс. Капітал другого рівня, або додатковий капітал, також включає низку важливих та законних складових вимоги банку до капіталу. Як правило, до розрахунків капіталу другого рівня можна включити п’ять пунктів:

Капітал першого рівня, який також називають основним капіталом, є більш ліквідним і складається з власного капіталу та розкритих резервів (наприклад, нерозподіленого прибутку ). Капітал першого рівня – це гроші, які банк має у своїх книгах під час здійснення кредитування, інвестування, торгівлі чи інших ризикованих операцій. Простіше кажучи, фонди першого рівня підтримують банки, коли компенсуються збитки, щоб ділові функції не довелося припиняти.

Вимоги до капіталу першого та другого рівня були в основному стандартизовані вугодіпро Базель I, виданій Базельським комітетом з питань банківського нагляду, і залишені недоторканими в угоді про Базель II.Національні регулятори більшості країн світу запровадили стандарти місцевого законодавства рівня 2.При розрахунку регулятивного капіталу рівень 2 обмежується 100% капіталу першого рівня.

Нерозкриті резерви Особливі міркування

Привілейовані або прийняті форми капіталу та застави набувають все більшого значення, особливо після банківської кризи у 2008 та 2009 роках. Стресові тести банків, які проводились у відповідь на численні програми фінансової допомоги, що фінансуються платниками податків, показали, як певні активи та резерви були надзвичайно недостатніми протягом нестабільні ринки Великої рецесії.

На практиці нерозкриті резерви не є загальним явищем, але приймаються деякими регуляторними органами, коли банк отримав прибуток, але прибуток не відображається у звичайному нерозподіленому прибутку або загальних резервах банку. Досить стандартно для нерозкритих резервів приймаються наглядовими органами банку. Однак багато країн не сприймають нерозкриті резерви як концепцію бухгалтерського обліку або навіть як легітимну форму капіталу.